- 客观案例题
题干：2019年10月，某建筑公司(一般纳税人)在中国境内发生如下业务：(1)该建筑公司从2017年5月份开始承建甲企业办公楼，该办公楼2019年10月竣工并按合同约定，一次性取得结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外还从甲企业取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款6480万元，建筑材料由建筑公司购进，取得的增值税专用发票注明价款3400万元。(3)从丁企业购入办公楼一栋，取得的増值税专用发票注明价款5000万元，当月该建筑公司将价税合计款项一次性支付给丁企业。(4)承包某行政单位室内装修工程，装饰所用的主要材料由行政单位提供，该建筑公司收取装修劳务费1200万元及辅助材料费用150万元。(5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。已知:该建筑公司采用一般计税方法计算增值税，上述收入均为含税收入，建筑服务增值税税率为9％。要求:根据上述资料，回答下列问题:
题目：(4)建筑公司当月应缴纳的增值税合计为()万元 - A 、1679.67
- B 、1184.61
- C 、1364.3
- D 、1520.17
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参考答案【正确答案：B】
业务(4):应确认的增值税销项税=(1200+150)÷(1+9％)×9％=111.47(万元)
业务(5):应确认的增值税销项税=5800÷(1+9％)×9％=478.90(万元)
该建筑公司当月应缴纳的增值税合计=951.19+535.05-450+111.47+478.90-3400×13％=1184.61(万元)
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