- 简答题A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：（1）企业的信用管理部门通过应对每个新客户进行信用调查，如果批准赊销，被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见；如果不批准赊销，则直接将销售单退回销售单管理部门。（2）开具账单部门审核发运单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。（3）对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。（4）每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。（5）销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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参考答案（1）不恰当。无论是否批准赊销，都要求被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见，然后再将已签署意见的销售单送回销售单管理部门。
（2）不恰当。主营业务收入明细账和应收账款明细账应当由不同人员记录。
（3）恰当。
（4）不恰当。甲公司应调查所有差异。
（5）不恰当。会计部门未参与相关核对工作。
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- C 、获取估值专家的评估报告最终版本并归入审计工作底稿
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- 9 【简答题】A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：（1）信用管理部门负责赊销业务的审批，企业的信用管理部门通常应对每个新客户进行信用调查，如果批准赊销，被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见；如果不批准赊销，则直接将销售单退回销售部门。（2）会计小王根据审核无误的原始凭证同时登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。（3）对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。（4）财务部定期向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。（5）销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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