- 简答题A注册会计师在审计工作底稿中记录了针对销售交易实施的控制测试，部分内容摘录如下：针对资料第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制测试是否恰当。如不恰当，提出改进建议。
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参考答案（1） 否 .还应当对记账凭证及后附的销售单、发运凭证和销售发票进行检查
（2） 是 。-
（3） 否 。还需检查信息系统中与定价主文档相关的应用控制
（4） 否 。还应对调查结果实施检查
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- 2 【单选题】注册会计师在审计工作底稿中记录其实施的审计程序的性质、时间安排和范围时,应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。以下关于记录的识别特征的做法中,正确的是()。
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- A 、测试的具体项目或事项的识别特征
- B 、审计工作的监控人员及监控的日期和范围
- C 、审计工作的执行人员及完成审计工作的日期
- D 、审计工作的复核人员及复核的日期和范围
- 4 【单选题】在审计工作底稿的归档期间内，注册会计师可以对审计工作底稿做出的事务性变动不包括（ ）。
- A 、因发现例外情况导致注册会计师得出新的结论，而需要变动审计工作底稿
- B 、删除或废弃被取代的审计工作底稿
- C 、对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
- D 、对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
- 5 【多选题】注册会计师在审计工作底稿中记录审计过程时，应当记录的重点内容有（ ）。
- A 、确定具体项目或事项的识别特征
- B 、重大事项及相关的重大职业判断
- C 、针对重大事项如何处理不一致的情况
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- 6 【多选题】注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录的内容有（）。
- A 、审计工作的执行人员及完成审计工作的日期
- B 、审计工作的复核人员及复核的日期和范围
- C 、测试的具体项目或事项的识别特征
- D 、审计工作的监控人员及监控的日期和范围
- 7 【多选题】注册会计师在审计工作底稿归档期间作出的下列变动中，属于事务性变动的有（）。
- A 、删除管理层书面声明的草稿
- B 、将审计报告日前已收回的询证函进行编号和交叉索引
- C 、获取估值专家的评估报告最终版本并归入审计工作底稿
- D 、对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
- 8 【简答题】A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：（1）企业的信用管理部门通过应对每个新客户进行信用调查，如果批准赊销，被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见；如果不批准赊销，则直接将销售单退回销售单管理部门。（2）开具账单部门审核发运单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。（3）对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。（4）每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。（5）销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 9 【多选题】注册会计师在审计工作底稿归档期间作出的下列变动中，属于事务性变动的有（ ）。
- A 、删除管理层书面声明的草稿
- B 、将审计报告日前已收回的询证函进行编号和交叉索引
- C 、获取估值专家的评估报告最终版本并归入审计工作底稿
- D 、对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
- 10 【简答题】A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：（1）信用管理部门负责赊销业务的审批，企业的信用管理部门通常应对每个新客户进行信用调查，如果批准赊销，被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见；如果不批准赊销，则直接将销售单退回销售部门。（2）会计小王根据审核无误的原始凭证同时登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。（3）对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。（4）财务部定期向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。（5）销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
热门试题换一换
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