- 多选题注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时,应当记录的内容有()。
- A 、测试的具体项目或事项的识别特征
- B 、审计工作的监控人员及监控的日期和范围
- C 、审计工作的执行人员及完成审计工作的日期
- D 、审计工作的复核人员及复核的日期和范围
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参考答案【正确答案：A,C,D】
在记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时,注册会计师应当记录以下三个方面的内容:
(1)测试的具体项目或事项的识别特征;
(2)审计工作的执行人员及完成审计工作的日期;
(3)审计工作的复核人员及复核的日期和范围。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】在审计工作底稿归档期间，注册会计师实施的以下工作中不恰当的是()。
- A 、删除或废弃部分审计工作底稿
- B 、对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
- C 、对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
- D 、追加审计报告前未记录的并取得项目组一致意见的审计证据
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- C 、不同审计程序可以通过编制相同审计工作底稿得以实现
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- 3 【多选题】在记录实施审计程序时，注册会计师记录所测试的具体项目或事项的识别特征，是为了实现( )目的。
- A 、便于反映项目组履行职责的情况
- B 、便于对例外或不符事项进行调查
- C 、便于区分项目组成员各自的责任
- D 、便于对测试项目或事项进行复核
- 4 【单选题】注册会计师在审计工作底稿中记录其实施的审计程序的性质、时间安排和范围时,应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。以下关于记录的识别特征的做法中,正确的是()。
- A 、对被审计单位内部生成的订购单进行测试,将供货商作为主要识别特征
- B 、对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试,将该金额以上的所有项目作为主要识别特征
- C 、对运用系统抽样的审计程序,将样本来源作为主要识别特征
- D 、对询问程序,将询问时间作为主要识别特征
- 5 【多选题】在审计会计估计时，审计工作底稿中应记录对导致特别风险的会计估计的合理性及其披露的充分性。注册会计师得出结论的基础，可能包括的内容有（ ）。
- A 、与管理层、治理层及其他人员就导致特别风险的会计估计进行的讨论
- B 、如果与特别风险有关的会计估计的支持性证据来源于专家，与专家进行的讨论
- C 、注册会计师对导致特别风险的会计估计的合理性得出结论的基础
- D 、项目合伙人以及项目质量控制复核人复核上述工作底稿的记录
- 6 【多选题】注册会计师在审计工作底稿中记录审计过程时，应当记录的重点内容有（ ）。
- A 、确定具体项目或事项的识别特征
- B 、重大事项及相关的重大职业判断
- C 、针对重大事项如何处理不一致的情况
- D 、审计工作底稿的编制人员姓名和编制日期
- 7 【多选题】注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录的内容有（）。
- A 、审计工作的执行人员及完成审计工作的日期
- B 、审计工作的复核人员及复核的日期和范围
- C 、测试的具体项目或事项的识别特征
- D 、审计工作的监控人员及监控的日期和范围
- 8 【简答题】A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：（1）企业的信用管理部门通过应对每个新客户进行信用调查，如果批准赊销，被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见；如果不批准赊销，则直接将销售单退回销售单管理部门。（2）开具账单部门审核发运单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。（3）对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。（4）每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。（5）销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 9 【简答题】A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：（1）信用管理部门负责赊销业务的审批，企业的信用管理部门通常应对每个新客户进行信用调查，如果批准赊销，被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见；如果不批准赊销，则直接将销售单退回销售部门。（2）会计小王根据审核无误的原始凭证同时登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。（3）对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。（4）财务部定期向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。（5）销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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