- 单选题XYZ会计师事务所拟承接ABC公司2011年度财务报表审计业务,有关注册会计师的独立性,依据《中国注册会计师职业道德守则》,下列判断正确的是()。 ①ABC公司独立董事为XYZ会计师事务所的X注册会计师 ②ABC公司财务经理为XYZ会计师事务所的Y注册会计师 ③ABC公司机房维护员为XYZ会计师事务所的Z注册会计师
- A 、①和②违反独立性原则,③不违反独立性原则
- B 、②和③违反独立性原则,①不违反独立性原则
- C 、①和②不违反独立性原则,③违反独立性原则
- D 、②和③不违反独立性原则,①违反独立性原则
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参考答案
【正确答案:A】
由于X注册会计师目前担任ABC公司的独立董事,将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降至可接受的水平,则XYZ会计师事务所不能承接ABC公司的审计业务。
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- B 、此时将对独立性产生重大不利影响,ABC会计师事务所应当拒绝承接该业务
- C 、合理安排C的职责,使该成员不处理与其戊公司出纳职责范围内的事项,可以消除不利影响或将其降至可接受水平
- D 、这种情况下并不会对独立性产生影响
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- A 、与被审计单位就审计业务约定条款达成一致意见并签订审计业务约定书后,便可开展初步业务活动。
- B 、开展初步业务活动以确定实际执行的重要性水平
- C 、开展初步业务活动以确定注册会计师是否具备独立性和专业胜任能力
- D 、就审计业务约定条款达成一致意见是初步业务活动的重要内容。
- 7 【多选题】ABC会计师事务所承接EFG公司2012年度财务报表审计工作,甲注册会计师担任项目合伙人,下列关于甲注册会计师的观点不正确的有( )。
- A 、
注册会计师制定总体审计策略后,开展初步业务活动 - B 、
开展初步业务活动以确定实际执行的重要性水平 - C 、
开展初步业务活动以确定注册会计师是否具备独立性和专业胜任能力 - D 、
开展初步业务活动以确保注册会计师对客户的商业机密保密
- 8 【简答题】XYZ会计师事务所拟承接甲公司2017年度财务报表审计业务,指派A注册会计师为项目合伙人。已知ABC会计师事务所曾承接该审计业务,但因故与甲公司终止审计业务约定。相关事项摘录如下: (1)在接受业务委托前,A注册会计师应要求与ABC会计师事务所注册会计师进行沟通,以了解是否存在不应接受委托的理由。 (2)乙公司是一家与甲公司存在业务竞争关系的公司,XYZ会计事务所即承接乙公司2016年度财务报表审计业务后,又承接了乙公司2017年度财务报表审计业务。在考虑承接甲公司2017年度财务报表审计业务时,A注册会计师认为是否承接审计业务是事务所的事情,因此并未将相关情况向甲公司管理层进行说明,也并不打算告知乙公司管理层。 (3)2017年10月,XYZ会计师事务所在当地媒体上刊登招聘信息。应聘人员S曾在2015年1月至2017年4月担任甲公司总经理一职,A注册会计师考虑到其对甲公司情况比较熟悉,打算予以录用,如果XYZ会计师事务所承接甲公司2017年度财务报表审计业务,打算分派其参与该审计业务。 (4)A注册会计师在2017年5月15日从甲公司按照市场条件购买一批货物,交易金额较小,约定有现金折扣,因丙公司及时支付货款,甲公司给予了1%的现金折扣。A注册会计师认为该笔交易不会对审计项目组的独立性产生不利影响。 (5)2016年度XYZ会计师事务所曾承接甲公司一项非鉴证业务,在2017年度甲公司因该业务对XYZ会计师事务所提起诉讼,法院判决甲公司获胜后,XYZ会计师事务所赔偿甲公司10万元。A注册会计师认为该笔诉讼事项并不重大,在采取必要防范措施后,并不影响XYZ会计师事务所承接甲公司2017年度财务报表审计业务。 要求:假定不考虑其他条件,逐项判断上述事项中的观点或做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
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