- 多选题 位于天津市的某饰品商城（一般纳税人）2014年5月取得如下收入：零售金银首饰取得收入1170万元，其他装饰品收入836万元，单独出租柜台取得收入120万元，本月可抵扣的进项税额256万元。下列说法正确的有（ ）。
- A 、应纳增值税35.47万元
- B 、应纳营业税6万元
- C 、应纳消费税50万元
- D 、应纳城建税和教育费附加9.15万元
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
应纳增值税＝（1170+836）÷（1+17%）×17%-256＝35.47（万元）
应纳营业税＝120×5%＝6（万元）
应纳消费税=1170÷（1+17%）×5%=50（万元）
应纳城建税和教育费附加＝（35.47+6+50）×（7%+3%）＝9.15（万元）
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- 2 【综合题（主观）】某首饰商城为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，最高零售价70.2万元，平均零售价为70万元。(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料;金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税。(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税。(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。(5)商城5月份应缴纳的增值税。
- 3 【综合题（主观）】某首饰商城为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务。（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；（3）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；（4）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（3）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；（4）商城5月份应缴纳的增值税。
- 4 【单选题】某商场位于市区（增值税一般纳税人），2011年1月1日至7日期间进行促销活动，以8折优惠价折扣销售一批原价400元/件的商品（商品折扣价款与销售价款开具在同一张发票上），该商品的进货价280元/件（取得了增值税专用发票）。该商场暂不涉及其他业务，该商场销售一件商品应缴纳企业所得税（ ）元。（以上价格均为不含税价格，企业所得税税率为25%，增值税税率为17%）
- A 、9.83
- B 、24.49
- C 、24.39
- D 、30
- 5 【多选题】 位于天津市的某饰品商城（一般纳税人）2014年5月取得如下收入：零售金银首饰取得收入1170万元，其他装饰品收入836万元，单独出租柜台取得收入120万元，本月可抵扣的进项税额256万元。下列说法正确的有（ ）。
- A 、应纳增值税35.47万元
- B 、应纳营业税6万元
- C 、应纳消费税50万元
- D 、应纳城建税和教育费附加9.15万元
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- A 、商标
- B 、技术
- C 、专利
- D 、商誉
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- A 、应纳营业税6万元
- B 、应纳城建税和教育费附加9.15万元
- C 、应纳增值税35.47万元
- D 、应纳消费税50万元
- 8 【单选题】某外贸公司（位于县城，属增值税一般纳税人）2019年11月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将位于本县的一处办公用房（系2017年2月购入）出租，取得含税租金收入12万元（选择简易计税方法计税），该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加（）万元。
- A 、21.74
- B 、20.11
- C 、20.60
- D 、20.06
- 9 【单选题】某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
- A 、10
- B 、14.8
- C 、14
- D 、20.72
- 10 【单选题】某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
- A 、10
- B 、14.8
- C 、14
- D 、20.72
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