- 综合题（主观）某首饰商城为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元； (3)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，该批项链本期市场平均零售价为80万元，最高零售价为100万； (4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元； (5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款9.82万元，税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。 （其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣）。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)销售套装礼盒的增值税销项税； (2)“以旧换新”销售金项链增值税销项税； (3)用银基项链抵偿债务增值税销项税； (4)商城10月份可抵扣的进项税额； (5)商城10月份应缴纳的增值税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案(1)销售套装礼盒增值税销项税=30÷(1+17%)×17%=4.36（万元）
(2)“以旧换新”销售金项链增值税销项税=2000×0.1÷(1+17%)×17%=29.06（万元）
(3)用银基项链抵偿债务增值税销项税=80÷(1+17%)×17%=11.62（万元）
(4)可抵扣的进项税额=8.50+0.59+21×17%=12.66（万元）
(5)商城10月份应缴纳的增值税=4.36+29.06+11.62-12.66=32.38（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某电脑商城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额( )元。
- A 、250498
- B 、250430
- C 、280772
- D 、248628
- 2 【综合题（主观）】某商贸企业为增值税一般纳税人，2011年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务。 (1)购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额50万元，取得增值税普通发票；从农业生产者手中购入40万元农产品，取得农产品收购凭证。购入其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票。 (2)发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司（采用6%的简易征税办法）开具的发票上注明的水费是10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50万元。 (3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中包含30%的粮食（均为从农业生产者手中购入的），剩余的是其他货物购入时货物发生的运输成本均是账面成本的5%。 (4)向一般纳税人销售冰箱500台，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收人为60万元。 (5)向老年福利院捐赠电风扇300台，开具的普通发票上注明的金额6万元。 (6)将上年购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知该批床上用品的现行市场公允价为78.3万元。 当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数。 (1)计算业务(1)中可抵扣的进项税额； (2)计算业务(2)中可抵扣的进项税额； (3)计算业务(3)中应转出的进项税额； (4)计算业务(4)中应确认的销项税额； (5)分析床上用品换取家具业务中的增值税处理； (6)计算本月的应纳增值税税额。
- 3 【综合题（主观）】某首饰商城为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，最高零售价70.2万元，平均零售价为70万元。(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料;金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税。(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税。(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。(5)商城5月份应缴纳的增值税。
- 4 【单选题】某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2011年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（ ）。
- A 、29059.82元
- B 、29230.77元
- C 、30769.23元
- D 、30940.17元
- 5 【综合题（主观）】某首饰商城为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务。（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；（3）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；（4）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（3）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；（4）商城5月份应缴纳的增值税。
- 6 【综合题（主观）】某首饰加工企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2011年10月发生以下业务:(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶12万元,该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元;(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用,取得含税收入117万元(由于定价时,未明确分开计算,金银首饰没有单独标明价格);(4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;(5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税;(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;(3)定制特定款式首饰应缴纳的消费税;(4)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税;(5)该企业10月份应缴纳的增值税。
- 7 【单选题】某商贸公司(增值税一般纳税人),2011年12月从国外进口小轿车5辆,结算买价40万元/辆、相关费用1万元/辆,到达我国海关前的运输费用1.2万元/辆、保险费用1万元/辆;该公司在进口环节应缴纳的税金是()。(进口关税税率为10%,小轿车消费税税率12%)
- A 、99.9万元
- B 、128.37万元
- C 、149.57万元
- D 、150.15万元
- 8 【单选题】 某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（）。
- A 、250498元
- B 、250430元
- C 、280772元
- D 、248628元
- 9 【单选题】某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2013年4月销售珍珠项链100条，每条零售价3000元；销售翡翠手镯200个，共取得零售款400000元；采取以旧换新方式销售金首饰6000克，每克新首饰零售价250元，收回旧首饰6000克，每克旧首饰作价180元，共取得差价款420000元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税（）元。
- A 、162735.04
- B 、190400
- C 、319658.12
- D 、374000
- 10 【单选题】某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2019年7月销售珍珠项链100条，每条零售价3000元；销售翡翠手镯200个，共取得零售款400000元；采取以旧换新方式销售金首饰6000克，每克新首饰零售价250元，收回旧首饰6000克，每克旧首饰作价180元，共取得差价款420000元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税（）元。
- A 、128849.56
- B 、190400
- C 、319658.12
- D 、374000
热门试题换一换
- 爱华公司是一家上市公司，目前资产总额为7400万元，资产负债率为50%，负债平均利息率为10%，其股票的β值为2。公司生产的洗发液本年销量为1000万瓶，远远高于去年销量，目前已经达到最高生产能力。公司预测如果生产能力足够大，则明年销量将高达1100万瓶。而且管理当局预测如果公司在接下来的3年中每年多支出500万元用于广告的话，则明年销量将上升到1200万瓶，后年将达到1300万瓶，然后以每年1450万瓶的水平保持到可预见的未来。公司现在正在考虑是否增加投资，请你帮助决策。若决定增加产品生产能力50%，预计税前初始支出金额会达到1850万元(假设没有建设期，资金预计均来源于银行借款，借款利息率保持与目前负债利息率一致)，其中包括50万元的营运资本增加，资本化的设备成本1450万元，必须资本化的安装成本250万元和可以初始费用化的安装成本100万元(临时调用其他部门工人协助安装设备需额外支付的工资费用等)。资本化成本将在8年的时间内按直线法折旧到其账面价值为0。若在第6年末进行一次大修的话，设备预计可使用到第10年，预计大修将花费200万元，并且在费用发生当时就可立即费用化。预计第10年末设备净残值为10万元(废料价值减清理费)。洗发液的批发价为每瓶6.12元，变动成本每瓶3.87元，若公司适用的所得税税率为25%，目前无风险收益率为6%，股票市场的平均风险附加率为9.4%。要求：(1)假设扩充能力不改变企业经营风险，计算项目评价的折现率并计算采用扩充能力决策的方案净现值。(2)若作为扩充能力的备选方案，公司可以把批发价提高到6.32元，预计公司如果生产能力足够大的话，市场销量每年还可达到1020万瓶，若公司不进行扩充生产能力投资，假设原有设备可以持续到第10年，按要求通过计算作出决策，判断公司应否采用扩充生产能力的决策(假设提高批发价后的资本成本与采用扩充能力后的资本成本一致)。
- 统计抽样与非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险。()
- 某公司的下列人员中,可以担任该公司监事的有( )。
- 以下属于股东观衡量企业业绩存在的矛盾是()。
- 下列请求权中，应当适用2年诉讼时效期间的是（ ）。
- 某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2013年4月向甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）。
- 注册会计师在使用PPS抽样时，是否需要对总体进行分层？
- 甲公司将从第三方客户取得的尚未到期的账面价值为2100万元的银行承兑汇票向银行贴现取得资金2000万元，该汇票是由信用等级较高的银行承兑的，下列会计处理中不正确的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
r578m