- 综合题（主观）某首饰商城为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，最高零售价70.2万元，平均零售价为70万元。(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料;金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税。(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税。(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。(5)商城5月份应缴纳的增值税。
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参考答案(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)
(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=[(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)]÷(1-5%)×5%=1.67(万元)
(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)
(5)商城5月份应缴纳的增值税=[29.25÷(1+17%)+2000×0.03+(1+17%)+(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)÷(1-5%)+70÷(1+17%)]×17%-8.5=20.33(万元)
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- A 、250498
- B 、250430
- C 、280772
- D 、248628
- 2 【综合题（主观）】某首饰商城为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元； (3)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，该批项链本期市场平均零售价为80万元，最高零售价为100万； (4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元； (5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款9.82万元，税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。 （其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣）。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)销售套装礼盒的增值税销项税； (2)“以旧换新”销售金项链增值税销项税； (3)用银基项链抵偿债务增值税销项税； (4)商城10月份可抵扣的进项税额； (5)商城10月份应缴纳的增值税。
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- A 、99.9万元
- B 、128.37万元
- C 、149.57万元
- D 、150.15万元
- 7 【单选题】 某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（）。
- A 、250498元
- B 、250430元
- C 、280772元
- D 、248628元
- 8 【单选题】 某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（）。
- A 、250498元
- B 、250430元
- C 、280772元
- D 、248628元
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- A 、162735.04
- B 、190400
- C 、319658.12
- D 、374000
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- A 、128849.56
- B 、190400
- C 、319658.12
- D 、374000
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