- 单选题某百货公司是增值税一般纳税人,其黄金饰品部2011年2月直接零售金首饰3000克,每克零售价200元;以旧换新销售金首饰,收回旧首饰200克,换出新首饰600克,收取差价80000元,并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批,收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税( )。
- A 、29059.82元
- B 、29230.77元
- C 、30769.23元
- D 、30940.17元

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【正确答案:B】
计征消费税的不含税销售额=(3000×200+80000+200×20)/(1+17%)=584615.38(元)应缴纳消费税=584615.38×5%=29230.77(元)。镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。

- 1 【综合题(主观)】某首饰商城为增值税一般纳税人,2011年10月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入10万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.3万元,旧项链每条作价0.2万元,每条项链取得差价款0.1万元; (3)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,该批项链本期市场平均零售价为80万元,最高零售价为100万; (4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元; (5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票,注明价款9.82万元,税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。 (其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣)。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)销售套装礼盒的增值税销项税; (2)“以旧换新”销售金项链增值税销项税; (3)用银基项链抵偿债务增值税销项税; (4)商城10月份可抵扣的进项税额; (5)商城10月份应缴纳的增值税。
- 2 【综合题(主观)】某市百货公司为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务: (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税),同时送出150只电饭煲(市场不含税价格400元/只),并用商场的货车运输,收取送货运费10000元; (2)销售空调机250台,每台不含税售价2500元,另收取安装费每台100元; (3)取得会员费收入30万元; (4)采用分期收款方式销售某型号洗衣机200台,每台不含税价格1440元,本月约定购货方支付50%的款项; (5)购进空调机500台,取得增值税专用发票注明价款20万元,没有付款; (6)购进电冰箱120台,取得增值税发票注明价款36万元(不含税),但商场因资金困难仅支付了50%的货款,余款在下月支付;因质量原因,将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期),并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额。 (1)本月商场可以抵扣的增值税进项税; (2)本月商场发生的增值税销项税; (3)本月商场应缴纳的增值税。
- 3 【单选题】某化妆品公司为增值税一般纳税人,2011年6月销售给经销商甲化妆品(消费税率30%)100箱,不含税售价为1000元/箱,销售给经销商乙同类化妆品80箱,不含税售价为1100元/箱;当月,还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为()。
- A 、63000元
- B 、62700元
- C 、62667元
- D 、62400元
- 4 【综合题(主观)】某首饰商城为增值税一般纳税人,2011年5月发生以下业务:(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,最高零售价70.2万元,平均零售价为70万元。(5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料;金银首饰零售环节消费税税率5%,成本利润率为6%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税。(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税。(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。(5)商城5月份应缴纳的增值税。
- 5 【综合题(主观)】某首饰商城为增值税一般纳税人,2011年5月发生以下业务。(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元;(3)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;(4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%,成本利润率为6%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;(3)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;(4)商城5月份应缴纳的增值税。
- 6 【单选题】A公司为增值税一般纳税人,2011年1月1日开始建设一幢自用厂房。2011年及之前未取得专门借款,所发生支出均系占用一般借款。1~3月期间发生以下支出:1月10日,购买工程物资含税价款为87.75万元;2月1日将企业产品用于建造固定资产,产品成本为15万元,(其中材料成本13.5万元,当初购买该材料的增值税进项税额为2.30万元),该产品计税价格为18万元,增值税销项税额为3.06万元,其中材料价款和增值税进项税额已支付,另外1.5万元为折旧等非付现成本;2月20日支付建造资产的职工薪酬1.5万元;3月10日交纳领用本公司产品所应支付的增值税税额0.76万元;3月20 日支付建造资产的职工薪酬7.5万元。假设A公司按月(假设每月为30天)计算应予资本化的金额。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 下列借款费用,在资本化时需要与资产支出额相挂钩的是( )。
- A 、专门借款的溢折价摊销
- B 、专门借款的利息资本化金额
- C 、专门借款汇兑差额
- D 、一般借款的利息资本化金额
- 7 【计算题】某市百货公司为增值税一般纳税人,2014年6月发生以下业务: (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台不含税售价3000元;同时送出150只电饭煲(市场不含税售价400元/只),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元。 (2)销售空调机250台,每台不含税售价2500元,另收取安装费每台100元。 (3)将商场自用两年的小汽车一辆,以15万元的价格出售,该小汽车已提折旧2万元。 (4)促销某型号洗衣机100台,每台不含税金额1600元,全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。 (5)本月进口货车2辆,用于企业的生产经营,支付给境外销售方的买价40万元,境外运保费为5万元,关税税率为20%。 (6)购进空调机500台,取得增值税专用发票注明价款20万元,没有付款。月末入库时,当月因管理不善造成20%空调损毁。 (7)购进电冰箱120台,取得增值税发票注明价款36万元(不含税),但商场因资金困难仅支付了50%的货款,余款在下月支付;因质量原因,将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期),并取得厂家开具的红字发票。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)本月商场进口货车应纳的关税; (2)本月商场可以抵扣的增值税进项税; (3)本月商场发生的增值税销项税额; (4)本月商场应缴纳的增值税。
- 8 【单选题】某商贸公司(增值税一般纳税人),2011年12月从国外进口小轿车5辆,结算买价40万元/辆、相关费用1万元/辆,到达我国海关前的运输费用1.2万元/辆、保险费用1万元/辆;该公司在进口环节应缴纳的税金是()。(进口关税税率为10%,小轿车消费税税率12%)
- A 、99.9万元
- B 、128.37万元
- C 、149.57万元
- D 、150.15万元
- 9 【单选题】某百货公司是增值税一般纳税人,其黄金饰品部2014年2月直接零售金首饰3000克,每克零售价200元;以旧换新销售金首饰,收回旧首饰200克,换出新首饰600克,收取含税差价80000元,并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批,收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税()元。
- A 、29059.82
- B 、29230.77
- C 、30769.23
- D 、30940.17
- 10 【单选题】某百货公司是增值税一般纳税人,其黄金饰品部2020年2月直接零售金首饰3000克,每克零售价200元;以旧换新销售金首饰,收回旧首饰200克,换出新首饰600克,收取含税差价80000元,并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批,收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税()元。
- A 、29059.82
- B 、30265.49
- C 、30769.23
- D 、30940.17
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