- 单选题某企业(一般纳税人)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
- A 、10
- B 、14.8
- C 、14
- D 、20.72
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A】
(1)该企业2019年10月办理退还的增值税留抵税额=(300-100)×80%×60%=96(万元)
(2)该企业2019年10月应纳增值税=1000-[500+(300-96)]=296(万元)
(3)该企业2019年10月应纳城建税=(296-96)×5%=10(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。本期转让一座旧生产车间,取得转让款120万元,该企业本期应缴纳城市维护建设税()万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、4.30
- 2 【单选题】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期实际缴纳增值税22万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定免抵增值税8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 3 【单选题】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期内销环节实际缴纳增值税22万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被加征滞纳金1万元;本期出口产品一批,按规定计算的增值税免抵税额为8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。
- A 、4. 55
- B 、4
- C 、4. 25
- D 、5. 6
- 4 【单选题】某县城一生产企业为增值税的一般纳税人,本期进口的材料,缴纳的进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品,退回增值税5万元。则该企业应该缴纳的城市维护建设税额( )
- A 、4.55万元
- B 、4万元
- C 、4.25万元
- D 、5.6万元
- 5 【单选题】某外贸公司(位于县城,属增值税一般纳税人)2019年11月取得增值税出口退税款15万元,出口退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元,内销产品缴纳增值税200万元;本月将位于本县的一处办公用房(系2017年2月购入)出租,取得含税租金收入12万元(选择简易计税方法计税),该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加()万元。
- A 、21.74
- B 、20.11
- C 、20.60
- D 、20.06
- 6 【单选题】位于县城的某企业为增值税小规模纳税人,2019年第1季度取得含税销售额30.9万元,企业全部开具发票。下列关于该企业增值税和附加税的说法中,不正确的是( )。
- A 、如果企业开具的发票为税务机关代开的增值税专用发票,应缴纳增值税0.9万元
- B 、如果企业自行开具的增值税普通发票,免征增值税
- C 、因为企业销售额超过30万元,要缴纳增值税
- D 、如果企业开具的发票为税务机关代开的增值税专用发票,应缴纳城建税450元
- 7 【单选题】某县城一家电生产企业为一般纳税人,2019年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元,销售产品应申报缴纳增值税税额180万元,本月又出租当年7月份取得的厂房,收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为( )万元。
- A 、18.27
- B 、24.15
- C 、21.96
- D 、16.8
- 8 【单选题】某外贸公司(位于县城,属增值税一般纳税人)2020年11月取得增值税出口退税款15万元,出口退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元,内销产品缴纳增值税200万元;本月将位于本县的一处办公用房(系2015年2月购入)出租,取得含税租金收入12万元(选择简易计税方法计税),该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计( )万元。
- A 、21.74
- B 、20.11
- C 、20.60
- D 、20.06
- 9 【单选题】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期实际缴纳增值税22万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被加征滞纳金1万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。
- A 、4.55
- B 、3.6
- C 、4.25
- D 、5.6
- 10 【单选题】某企业(一般纳税人)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
- A 、10
- B 、14.8
- C 、14
- D 、20.72
热门试题换一换
- 关于同一控制下企业合并,下列会计处理中正确的有()。
- 非货币性资产交换以公允价值计量并且涉及补价的,补价支付方在确定计入当期损益的金额吋,应当考虑的因素有( )。
- 某国有独资企业技术科的技术人员张某,经过长年的技术攻关,发明了一套能够大幅度提高现有机器运行效率的辅助设备,并取得了发明专利权。根据规定,该企业对其给予的奖金应不低于( )。
- 20×2年1月1日,甲公司从乙公司购入一项无形资产,由于资金周转紧张,甲公司与乙公司协议以分期付款方式支付款项。协议约定:该无形资产作价2000万元,甲公司每年年末付款400万元,分5年付清。假定银行同期贷款年利率为5%,5年期5%利率的年金现值系数为4.3295。不考虑其他因素,下列甲公司与该无形资产相关的会计处理中,正确的有( )。
- 根据上述资料,分别判断甲公司各事项的会计处理是否正确,并简述理由。
- A公司是国内一家大型外贸出口企业,在2007年金融危机发生后,该企业的业务受到极大影响,在这种情况下,该公司管理层意识到必须对企业未来的发展战略进行适当调整,以谋求企业长期的生存和发展,站在整个企业层面可以选择的战略包括( )。
- 以下各项中属于常见的股利政策的有( )。
- 某内地个人投资者于2019年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票,取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中,正确的是( )。
- 编制作业成本分配表(结果填入下方表格中,不用列出计算过程)。
- 计算业务(7)当期代扣代缴的增值税额。
- 第(4)笔业务应纳的增值税。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载