- 综合题(主观)
题干:位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,发生相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元。(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,取得租金收入15万元。(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用)
题目:企业应缴纳的土地增值税。
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参考答案
扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)
增值税率=(6 500-4 298.75)+4 298.75×100%=51.20%
应缴纳的土地增值税=(6 500-4 298.75)×40%-4 298.75×5%=665.56(万元)
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