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  • 计算题
    题干:位于市区的某工业企业利用厂区空地建造写字楼,2020年发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳契税和其他费用共计160万元。(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。(4)写字楼于2020年8月竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得含增值税销售收入6825万元;将另外1/2的建筑面积出租,预收从2020年9月到2021年8月的一年期含税租金收入15.75万元。(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用;销售和出租该不动产增值税均采用简易计税方法计算。)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
    题目:计算企业应缴纳的土地增值税。

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参考答案

扣除项目合计=2080+1500+358+42.41=3980.41(万元)

不含增值税收入=6825-6825÷(1+5%)×5%=6500(万元)
增值税率=(6500-3980.41)÷3980.41×100%=63.30%,适用税率40%,速算扣除系数5%。
应缴纳的土地增值税=(6500-3980.41)×40%-3980.41×5%=808.82(万元)

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