- 简答题某居民企业2010年度“投资收益”账户借方发生额300万元，贷方发生额为500万元。注册税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现：（一）借方发生额由如下两部分组成：1.以500万元转让原持有A商场5％的股份，这部分股权的投资成本为550万元；2.投资的B工厂2010年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250万元，这部分投资的投资成本为600万元。（二）贷方发生额由如下四部分组成：1.以800万元转让所持有C公司10％的股权，这部分股权的投资成本为600万元；2.投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元，占有30％股权；清算注销后，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元；3.对E外贸公司投资采取权益法核算，2010年度分享的份额为160万元，这部分投资的投资成本为500万元；4.2010年2月以8元／股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股（每股面值1元）。2010年6月F上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股；以未分配利润每10股现金分红2元，企业获现金分红40万元，计入“投资收益”。分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案(1)股权转让损失经主管税务机关批准后允许税前扣除；(2)权益法核算的投资损失不允许扣除，做纳税调增处理；(3)股权转让所得应征收企业所得税；(4)权益法核算的投资收益企业所得税不确认（在被投资企业做出利润分配决定时确认），做纳税调减处理；(5)相当于清算企业累计未分配利润、累计盈余公积按投资比例计算部分60万元，确认为“股息红利所得”，免征企业所得税，做纳税调减处理；财产转让所得＝500－400－60＝40万元，应该征收企业所得税。(6)资本公积转增股本部分，不征收企业所得税；现金分红，因为股份持有不满1年，应征收企业所得税。
您可能感兴趣的试题- 1 【简答题】某居民企业2010年度“投资收益”账户借方发生额300万元，贷方发生额为500万元。注册税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现：（一）借方发生额由如下两部分组成：(1)以500万元转让原持有A商场5％的股份，这部分股权的投资成本为550万元；(2)投资的B工厂2010年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250万元，这部分投资的投资成本为600万元。（二）贷方发生额由如下四部分组成：(1)以800万元转让所持有C公司10％的股权，这部分股权的投资成本为600万元；(2)投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基椽400万元，占有30％股权；清算注销后，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元；(3)对E外贸公司投资采取权益法核算，2010年度分享的份额为160万元，这部分投资的投资成本为500万元；4.2010年2月以8元／股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股（每股面值1元）。2010年6月F上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股；以未分配利润每10股现金分红2元，企业获现金分红40万元，计入“投资收益”。分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
- 2 【简答题】某居民企业2010年度“投资收益”账户借方发生额300万元，贷方发生额为500万元。注册税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现：（一）借方发生额由如下两部分组成：1.以500万元转让原持有A商场5％的股份，这部分股权的投资成本为550万元；2.投资的B工厂2010年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250万元，这部分投资的投资成本为600万元。（二）贷方发生额由如下四部分组成：1.以800万元转让所持有C公司10％的股权，这部分股权的投资成本为600万元；2.投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元，占有30％股权；清算注销后，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元；3.对E外贸公司投资采取权益法核算，2010年度分享的份额为160万元，这部分投资的投资成本为500万元；4.2010年2月以8元／股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股（每股面值1元）。2010年6月F上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股；以未分配利润每10股现金分红2元，企业获现金分红40万元，计入“投资收益”。分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
- 3 【单选题】某居民企业2010年收入总额为800万元，其中：不征税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元（含技术转让税费10万元）。2010年企业应税所得额为（）万元。
- A 、90
- B 、100
- C 、300
- D 、310
- 4 【单选题】某居民企业2010年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中业务招待费用15万元），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。
- A 、2.25
- B 、8
- C 、2.79
- D 、9
- 5 【单选题】2010年初甲居民企业以实物资产500万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2011年11月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时乙企业在甲企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于甲企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
- A 、甲企业取得投资转让所得100万元
- B 、甲企业应确认投资的股息所得400万元
- C 、甲企业应确认的应纳税所得额为－ 20万元
- D 、甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税】5万元
- 6 【单选题】2010年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2010年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
- 7 【单选题】某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是（ ）万元。（已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8%，且关联企业实际税负低于该居民企业）
- A 、30
- B 、42
- C 、150
- D 、186
- 8 【单选题】某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是（ ）万元。（已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8%，且关联企业实际税负低于该居民企业）
- A 、30
- B 、42
- C 、150
- D 、186
- 9 【单选题】某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是（ ）万元。（已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8%，且关联企业实际税负低于该居民企业）
- A 、30
- B 、42
- C 、150
- D 、186
- 10 【客观案例题】2018年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（ ）万元。
- A 、500
- B 、800
- C 、900
- D 、1100
热门试题换一换
- 巨龙公司以股权出质,丰润公司自(),享有质权。
- 20×7年1月1日.甲公司从股票二级市场以每股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股份的5％，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上年度现金股利40万元。20×7年12月31日，该股票的市场价格为每股26元，甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。则甲公司20×7年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为()万元。
- 某上市公司20×7年财务会计报告批准报出口为20×8年4月10日。公司在20×8年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属予资产负债表日后调整事项的是()。
- 关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。
- 甲公司于2019年7月1日购买乙公司于2017年1月1日发行的5年期的债券，债券面值为100元，票面利率8%，每半年付息一次，到期还本，市场利率为10%，则投资者购入债券时该债券的价值为（ ）元。[已知（p/a，5%，5)=4.3295, (p/f, 5%, 5)=0.7835]
- 下列表述中关于税务登记的说法中不正确的有（ ）。
- 计算王先生11月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。
- 2016年1月1日，黄河公司应确认的债务重组利得为（ ）万元。
- 将利润最大化作为财务管理目标的原因有（ ）。
- 业务(1)应纳资源税( )万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
aejrW