- 简答题某居民企业2010年度“投资收益”账户借方发生额300万元,贷方发生额为500万元。注册税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现:(一)借方发生额由如下两部分组成:1.以500万元转让原持有A商场5%的股份,这部分股权的投资成本为550万元;2.投资的B工厂2010年度发生经营亏损,按权益法核算应分担的份额为250万元,这部分投资的投资成本为600万元。(二)贷方发生额由如下四部分组成:1.以800万元转让所持有C公司10%的股权,这部分股权的投资成本为600万元;2.投资的D贸易公司清算注销,收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元,占有30%股权;清算注销后,D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元;3.对E外贸公司投资采取权益法核算,2010年度分享的份额为160万元,这部分投资的投资成本为500万元;4.2010年2月以8元/股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股(每股面值1元)。2010年6月F上市公司股东大会决议,以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股;以未分配利润每10股现金分红2元,企业获现金分红40万元,计入“投资收益”。分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
1.股权转让损失经主管税务机关批准后允许税前扣除;2.权益法核算的投资损失不允许扣除,做纳税调增处理;3.股权转让所得应征收企业所得税;4.权益法核算的投资收益企业所得税不确认(在被投资企业做出利润分配决定时确认),做纳税调减处理;5.相当于清算企业累计未分配利润、累计盈余公积按投资比例计算部分60万元,确认为“股息红利所得”,免征企业所得税,做纳税调减处理;财产转让所得=500-400-60=40万元,应该征收企业所得税。6.资本公积转增股本部分,不征收企业所得税;现金分红,因为股份持有不满1年,应征收企业所得税。
您可能感兴趣的试题
- 1 【简答题】某居民企业2010年度“投资收益”账户借方发生额300万元,贷方发生额为500万元。注册税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现:(一)借方发生额由如下两部分组成:(1)以500万元转让原持有A商场5%的股份,这部分股权的投资成本为550万元;(2)投资的B工厂2010年度发生经营亏损,按权益法核算应分担的份额为250万元,这部分投资的投资成本为600万元。(二)贷方发生额由如下四部分组成:(1)以800万元转让所持有C公司10%的股权,这部分股权的投资成本为600万元;(2)投资的D贸易公司清算注销,收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基椽400万元,占有30%股权;清算注销后,D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元;(3)对E外贸公司投资采取权益法核算,2010年度分享的份额为160万元,这部分投资的投资成本为500万元;4.2010年2月以8元/股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股(每股面值1元)。2010年6月F上市公司股东大会决议,以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股;以未分配利润每10股现金分红2元,企业获现金分红40万元,计入“投资收益”。分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
- 2 【简答题】某居民企业2010年度“投资收益”账户借方发生额300万元,贷方发生额为500万元。注册税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现:(一)借方发生额由如下两部分组成:1.以500万元转让原持有A商场5%的股份,这部分股权的投资成本为550万元;2.投资的B工厂2010年度发生经营亏损,按权益法核算应分担的份额为250万元,这部分投资的投资成本为600万元。(二)贷方发生额由如下四部分组成:1.以800万元转让所持有C公司10%的股权,这部分股权的投资成本为600万元;2.投资的D贸易公司清算注销,收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元,占有30%股权;清算注销后,D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元;3.对E外贸公司投资采取权益法核算,2010年度分享的份额为160万元,这部分投资的投资成本为500万元;4.2010年2月以8元/股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股(每股面值1元)。2010年6月F上市公司股东大会决议,以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股;以未分配利润每10股现金分红2元,企业获现金分红40万元,计入“投资收益”。分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
- 3 【单选题】某居民企业2010年收入总额为800万元,其中:不征税收入200万元,技术转让收入210万元,各项扣除税费300万元(含技术转让税费10万元)。2010年企业应税所得额为()万元。
- A 、90
- B 、100
- C 、300
- D 、310
- 4 【单选题】某居民企业2010年度取得生产经营收入总额3000万元,发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费用15万元),上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。
- A 、2.25
- B 、8
- C 、2.79
- D 、9
- 5 【单选题】2010年初甲居民企业以实物资产500万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2011年11月,甲企业将持有乙企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时乙企业在甲企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于甲企业该项投资业务的说法,正确的是()。
- A 、甲企业取得投资转让所得100万元
- B 、甲企业应确认投资的股息所得400万元
- C 、甲企业应确认的应纳税所得额为- 20万元
- D 、甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税】5万元
- 6 【单选题】2010年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元,符合条件的技术转让收入900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2010年该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
- 7 【单选题】某居民企业2015年度权益性投资额为900万元,当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房,借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造,2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用,12月1日进行工程结算,2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元,另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日,该企业向银行借款100万元,用于生产经营,期限1年,2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8%,且关联企业实际税负低于该居民企业)
- A 、30
- B 、42
- C 、150
- D 、186
- 8 【单选题】某居民企业2015年度权益性投资额为900万元,当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房,借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造,2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用,12月1日进行工程结算,2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元,另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日,该企业向银行借款100万元,用于生产经营,期限1年,2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8%,且关联企业实际税负低于该居民企业)
- A 、30
- B 、42
- C 、150
- D 、186
- 9 【单选题】某居民企业2015年度权益性投资额为900万元,当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房,借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造,2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用,12月1日进行工程结算,2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元,另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日,该企业向银行借款100万元,用于生产经营,期限1年,2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8%,且关联企业实际税负低于该居民企业)
- A 、30
- B 、42
- C 、150
- D 、186
- 10 【客观案例题】2018年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是( )万元。
- A 、500
- B 、800
- C 、900
- D 、1100
热门试题换一换
- 该投资项目在经营期末的现金净流量是()万元。
- 以下关于印花税的表述中,正确的有()。
- 某企业为增值税一般纳税人,2019年10月从农民手中购入粮食,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粗粮饼干并全部销售,取得不含税销售额850000元;将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善,上月从农民手中购进农产品被盗,账面成本为5760元。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。
- 2016年7月,王某将住房出租给他人用于居住,约定租期一年,一次性收取一年租金14400元,则王某租金收入应缴纳的增值税是( )元。
- 下列各项中,应当征收城镇土地使用税的是( )。
- 在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计( )万元。
- 根据《行政强制法》规定,下列关于行政强制设定的说法中,正确的是( )。
- 2020年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。
- 张某1月应预扣预缴个人所得税( )元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载