- 单选题某居民企业2015年度权益性投资额为900万元,当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房,借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造,2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用,12月1日进行工程结算,2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元,另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日,该企业向银行借款100万元,用于生产经营,期限1年,2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8%,且关联企业实际税负低于该居民企业)
- A 、30
- B 、42
- C 、150
- D 、186
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参考答案
【正确答案:A】
向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除;向关联企业借款的利息支出允许在2015年企业所得税税前扣除的金额=900×2×8%÷12×2=24(万元);该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用=6+24=30(万元)。
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- C 、6.39
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- B 、A居民企业应确认红利收入225万元
- C 、A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元
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- A 、企业债券利息收入
- B 、直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益
- C 、债务重组收入
- D 、接受捐赠收入
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