- 单选题营改增试点一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（ ）专栏进行核算。
- A 、进项税额
- B 、减免税款
- C 、增值税留抵税额
- D 、营改增抵减的销项税额
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参考答案【正确答案：B】
营改增试点一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的“减免税款”专栏进行核算。
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- A 、20
- B 、0
- C 、5
- D 、15
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- A 、20
- B 、O
- C 、5
- D 、15
- 3 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人，5月初待抵扣进项税额为3.4万元，5月份购人一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元，增值税额为17万元，货款已经支付，材料已验收入库；5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元；另外，甲企业5月份销售产品一批，含税收入为585万元，适用增值税税率为17％，货款尚未收到。甲企业5月份销售产品应作的会计分录为（）。
- A 、借：应收账款5850000贷：主营业务收入5850000
- B 、借：应收账款5000000贷：主营业务收入5000000
- C 、借：应收账款5850000贷：主营业务收入5000000应交税费——应交增值税（销项税额）85000
- D 、借：应收账款6844500贷：主营业务收入5850000应交税费——应交增值税（销项税额）994500
- 4 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人，5月初待抵扣进项税额为3.4万元，5月份购人一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元，增值税额为17万元，货款已经支付，材料已验收入库；5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元；另外，甲企业5月份销售产品一批，含税收入为585万元，适用增值税税率为17％，货款尚未收到。甲企业5月份应交增值税为（）万元。
- A 、82.45
- B 、68
- C 、71.4
- D 、85.85
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- A 、应交税费——应交增值税（进项税额）
- B 、应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
- C 、应交税费——未交增值税
- D 、应交税费——增值税留抵税额
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- B 、当月全部抵扣
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- C 、出口自产货物取得的销售额
- D 、出售闲置不用的仓库取得的销售额
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- A 、销售废料取得的销售额
- B 、自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额
- C 、出口自产货物取得的销售额
- D 、出售闲置不用的仓库取得的销售额
- E 、税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额
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- A 、销售废料取得的销售额
- B 、出口自产货物取得的销售额
- C 、出售闲置不用的仓库取得的销售额
- D 、自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额
- E 、税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额
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- C 、对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过 5%的部分即征即退
- D 、对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退 70%
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