- 单选题甲企业为增值税一般纳税人，月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。假定无其他事项，则月末结转后甲企业应交未交的增值税为( )万元。
- A 、20
- B 、O
- C 、5
- D 、15
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参考答案【正确答案：A】
按照规定，月初有欠交增值税部分已转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方，而本期应结转的金额=65-（50-5）-15=5（万元）；因此，月末．结转后甲企业应交未交的增值税=15+5=20（万元）。
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- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
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- A 、33
- B 、13
- C 、28
- D 、30
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- A 、20
- B 、0
- C 、5
- D 、15
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- A 、60000
- B 、63000
- C 、46400
- D 、49400
- 5 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人，5月初待抵扣进项税额为3.4万元，5月份购人一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元，增值税额为17万元，货款已经支付，材料已验收入库；5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元；另外，甲企业5月份销售产品一批，含税收入为585万元，适用增值税税率为17％，货款尚未收到。甲企业5月份增值税的销项税额为（）万元。
- A 、85
- B 、99.45
- C 、82.45
- D 、68
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- A 、82.45
- B 、68
- C 、71.4
- D 、85.85
- 7 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人，5月初待抵扣进项税额为3.4万元，5月份购人一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元，增值税额为17万元，货款已经支付，材料已验收入库；5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元；另外，甲企业5月份销售产品一批，含税收入为585万元，适用增值税税率为17％，货款尚未收到。甲企业5月份销售产品应作的会计分录为（）。
- A 、借：应收账款5850000贷：主营业务收入5850000
- B 、借：应收账款5000000贷：主营业务收入5000000
- C 、借：应收账款5850000贷：主营业务收入5000000应交税费——应交增值税（销项税额）85000
- D 、借：应收账款6844500贷：主营业务收入5850000应交税费——应交增值税（销项税额）994500
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- A 、85
- B 、99.45
- C 、82.45
- D 、68
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- A 、82.45
- B 、68
- C 、71.4
- D 、85.85
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- A 、借：应收账款5850000贷：主营业务收入5850000
- B 、借：应收账款5000000贷：主营业务收入5000000
- C 、借：应收账款5850000贷：主营业务收入5000000应交税费——应交增值税（销项税额）85000
- D 、借：应收账款6844500贷：主营业务收入5850000应交税费——应交增值税（销项税额）994500
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