- 不定项甲企业为增值税一般纳税人,5月初待抵扣进项税额为3.4万元,5月份购人一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为100万元,增值税额为17万元,货款已经支付,材料已验收入库;5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元;另外,甲企业5月份销售产品一批,含税收入为585万元,适用增值税税率为17%,货款尚未收到。甲企业5月份销售产品应作的会计分录为()。
- A 、借:应收账款5850000贷:主营业务收入5850000
- B 、借:应收账款5000000贷:主营业务收入5000000
- C 、借:应收账款5850000贷:主营业务收入5000000应交税费——应交增值税(销项税额)85000
- D 、借:应收账款6844500贷:主营业务收入5850000应交税费——应交增值税(销项税额)994500
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【正确答案:C】
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- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件3000元,购买20件以上,可获得5%的商业折扣,购买40件以上,可获得10%的商业折扣。某客户购买该产品35件,规定付款条件为2/10,1/20,n/30(按含增值税的售价计算),购货单位于9天内付款,该企业销售实现时,其“应收账款”科目中登记的含税货款金额是()元。
- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【单选题】某一般纳税企业月初欠交增值税20万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元,销项税额65万元,进项税额转出3万元,交纳本月增值税15万元,则月末结转前,“应交税费一应交增值税”科目的余额是()万元。
- A 、33
- B 、13
- C 、28
- D 、30
- 3 【单选题】某增值税一般纳税人月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元,销项税额65万元,进项税额转出5万元,交纳本月增值税15万元,则月末结转后,“应交税费一未交增值税”科目的余额为()万元。
- A 、20
- B 、0
- C 、5
- D 、15
- 4 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元,销项税额65万元,进项税额转出5万元,交纳本月增值税15万元。假定无其他事项,则月末结转后甲企业应交未交的增值税为( )万元。
- A 、20
- B 、O
- C 、5
- D 、15
- 5 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人,5月初待抵扣进项税额为3.4万元,5月份购人一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为100万元,增值税额为17万元,货款已经支付,材料已验收入库;5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元;另外,甲企业5月份销售产品一批,含税收入为585万元,适用增值税税率为17%,货款尚未收到。甲企业5月份增值税的销项税额为()万元。
- A 、85
- B 、99.45
- C 、82.45
- D 、68
- 6 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人,5月初待抵扣进项税额为3.4万元,5月份购人一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为100万元,增值税额为17万元,货款已经支付,材料已验收入库;5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元;另外,甲企业5月份销售产品一批,含税收入为585万元,适用增值税税率为17%,货款尚未收到。甲企业5月份应交增值税为()万元。
- A 、82.45
- B 、68
- C 、71.4
- D 、85.85
- 7 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人,5月初待抵扣进项税额为3.4万元,5月份购人一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为100万元,增值税额为17万元,货款已经支付,材料已验收入库;5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元;另外,甲企业5月份销售产品一批,含税收入为585万元,适用增值税税率为17%,货款尚未收到。甲企业5月份增值税的销项税额为()万元。
- A 、85
- B 、99.45
- C 、82.45
- D 、68
- 8 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人,5月初待抵扣进项税额为3.4万元,5月份购人一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为100万元,增值税额为17万元,货款已经支付,材料已验收入库;5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元;另外,甲企业5月份销售产品一批,含税收入为585万元,适用增值税税率为17%,货款尚未收到。甲企业5月份应交增值税为()万元。
- A 、82.45
- B 、68
- C 、71.4
- D 、85.85
- 9 【不定项】甲企业为增值税一般纳税人,5月初待抵扣进项税额为3.4万元,5月份购人一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为100万元,增值税额为17万元,货款已经支付,材料已验收入库;5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元;另外,甲企业5月份销售产品一批,含税收入为585万元,适用增值税税率为17%,货款尚未收到。甲企业5月份销售产品应作的会计分录为()。
- A 、借:应收账款5850000贷:主营业务收入5850000
- B 、借:应收账款5000000贷:主营业务收入5000000
- C 、借:应收账款5850000贷:主营业务收入5000000应交税费——应交增值税(销项税额)85000
- D 、借:应收账款6844500贷:主营业务收入5850000应交税费——应交增值税(销项税额)994500
- 10 【单选题】某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为35万元,进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件,不含税单价为3万元;公益捐赠产品10件,单位成本2.5万元,缴纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%,则该企业当月“应交税费-未交增值税”明细科目的月末借方余额为()万元。
- A 、6
- B 、19.8
- C 、7.5
- D 、11.7
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- 计算该公司2015年应缴纳企业所得税税额。
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