- 客观案例题
题干：某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价为1650元/吨，2020年4月生产经营业务如下：(1)开采原油10万吨，上半月采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。(2)下半月直接对外销售原油取得不含税价款2800万元。(3)将开采的原油1.2万吨对外投资，获得15％的股份;开采原油过程中加热用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。(4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额26万元;支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额1.5万元。已知:题中涉及的原油均为同类同质原油，资源税税率6％，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额要求:根据上述资料，回答下列问题。
题目：业务(1)应纳资源税( )万元。 - A 、792.48
- B 、495.56
- C 、495.50
- D 、496
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参考答案【正确答案：C】
纳税人销售应税产品，资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日。业务(1)应纳资源税=[8250+9.36÷(1+13％)]×6％=495.50(万元)
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