- 单选题
题干：某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,同为增值税小规模纳税人。2011年10月发生如下经营业务:(1)甲公司承包一项建筑工程,工程价款900万元,将其中的防水工程分包给乙企业,分包款60万元,其中:乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计48万元,合同中单独注明的防水工程施工劳务价款12万元,该工程当月已完工。(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房,其中对外销售3栋,取得销售收入共计720万元,将2栋作为本单位的单身职工宿舍,将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋,成本利润率10%;出租写字楼取得租金收入24万元。(3)在本月税务检查中,甲公司被查出2010年出租建筑设备的租金收入6万元以及销售不需用的建筑材料收入8.48万元未入账。(4)甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元,装卸费收入0.4万元,发生营业费用3.6万元。(5)甲公司附设工厂生产A、B两种建筑材料,本月销售A种建筑材料取得销售收入9.54万元(含增值税),将生产的B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用(当月未完工),该批材料的生产成本11万元。
题目：甲公司应缴纳营业税()万元。 - A 、63.18
- B 、73.38
- C 、102.11
- D 、100.60
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参考答案【正确答案：C】
（1）乙公司应纳营业税＝12×3％＝0.36（万元）（2）乙企业缴纳增值税＝48÷1.03×3％＝1.40（万元）（3）甲企业应纳增值税＝（8.48＋9.54）÷（1＋3％）×3％ ＋11×（1＋10％）×3％＝0.89（万元）（4）甲企业应纳营业税商品房按建筑业营业税＝200×（1＋10％）÷（1－3％）×4×3％＝27.22（万元）商品房按销售不动产营业税－720÷3×4×596 ＝48（万元）租金营业税＝（24＋6）×5％－1.5（万元）承包建筑工程营业税＝（900－60）×3％＝25.20（万元）运输劳务营业税＝（6＋0.4）×3％＝0.19（万元）甲企业营业税合计＝27.22＋48＋1.5＋25.20＋0.19＝102.11（万元）
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