- 单选题
题干：某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2011年9月有关生产经营情况如下:(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元,修理钻石饰品取得含税收入0.468万元,销售其他首饰取得零售收入14.04万元;销售服装取得不含税收入600万元;(2)采购部购进商品取得增值税专用发票,发票注明价款500万元、增值税85万元,支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元,取得运输企业开具的运费发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品,取得普通发票,注明金额30万元;商场装修购进装饰材料,取得增值税专用发票,注明价款70万元、增值税11.9万元,支付购货运费2万元;(3)工会购进一批纪念品,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,支付运费0.4万元,取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利,其余的部分赠送给关系单位;(4)出租柜台取得租金收入90万元,其中包括卫生费、治安费等6万元;(5)由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入18.72万元,开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
题目：)该商场应缴纳营业税()万元。 - A 、4.20
- B 、4.50
- C 、5.14
- D 、5.44
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参考答案【正确答案：B】
业务（1）：应纳消费税＝（9.36＋17.55）÷（1＋17％）×5％＝1.15（万元）销项税＝（9.36＋17.55＋0.468＋14.04）÷（1＋17％）×17％＋600×17％＝108.02（万元）业务（2）：进项税＝85＋20×7％＝86.40（万元）业务（3）：销项税＝30×2/5×17％＝2.04（万元）进项税＝5.1×2÷5＋0.4×7％×2÷5＝2.05（万元）业务（4）：应纳营业税＝90×5％＝4.50（万元）业务（5）：应冲减进项税＝18.72÷（1＋17％）×17％＝2.72（万元）应纳增值税＝108.02＋2.04－（86.40＋2.05－2.72）＝24.33（万元）
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