- 不定项
题干:某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2011年10月生产经营情况如下:(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元,从小规模纳税人购进零备件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税共计48万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中职工浴室使用5%。(2)进口一批生产轿车用的发动机,买价800万元,发生境外运费80万元,支付卖方佣金20万元。(3)采用分期收款方式销售200辆商务客车,合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元;销售800辆A牌小轿车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付运输费用150万元、装卸费8万元,取得运输企业开具的运费发票;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本厂自用3年的1辆小客车,售价12万元。(4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员;将2辆自产商务客车赠送某关系单位;将1辆自产A牌轿车移送给本.厂集体福利部门使用。(5)汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明营业额46.8万元;提供汽车租赁业务,取得租金收入14万元。(6)以专利技术对另一企业投资,承担投资风险,当年分得投资利润8万元;该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元,卡拉0K歌舞厅收入30万元,保龄球馆取得营业收入12万元。本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,发动机关税税率为20%,歌舞厅营业税税率为20%,保龄球馆营业税税率为5%。
题目:该企业应缴纳营业税()万元。 - A 、8.85
- B 、9.55
- C 、9.95
- D 、11.70
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【正确答案:B】
业务(1),进项税=730+48+120×(1-5%) =892(万元)业务(2),关税完税价格=(800+80)×(1+0.003)+20=902.64(万元)关税= 902.64×20%=180.53(万元)进口环节增值税=(902.64+180.53)×17%=184.14(万元)业务(3),销项税=(3600×500/+12000+22.23÷1.17+1.17÷1.17)×17%=2349.4(万元)消费税-3600×50%×5%+12000×9%+3600÷200×5%=1170.9(万元)商用客车的单位售价-3600÷200 =18(万元)进项税=150×7%=10.5(万元)销售自用的小客车,按照4%的征收率减半征收增值税。应纳增值税=12÷(1+4%)×4%×50%=0.23(万元)业务(4),销项税=(4+1)×12000÷800×17 %+2×3600÷200×17%=18.87(万元)消费税=(4+1)×12000÷800×9%+2×3600÷200×5%=8.55(万元)业务(5),销项税=46.8÷1.17×17%=6.80(万元)营业税=14×5%=0.7【万元)业务(6),营业税=45×5%+30×20%+12×5%=8.85(万元)综上,本期准予抵扣进项税=892+184.14+10.50=1086.64(万元)本期应纳增值税= 2349.4+18.87+6.80 -1086.64+0.23=1288.66(万元)本期应纳消费税=1170.9+8.55 =1179.45(万元)本期应纳营业税=0.7+8.85=9.55(万元)
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- 1 【单选题】甲公司应缴纳营业税()万元。
- A 、63.18
- B 、73.38
- C 、102.11
- D 、100.60
- 2 【不定项】业务5应缴纳的营业税为()万元。
- A 、6
- B 、18
- C 、12
- D 、3.6
- 3 【单选题】)该企业当月应缴纳的营业税税额为()万元。
- A 、42.73
- B 、52.73
- C 、117.73
- D 、89.65
- 4 【单选题】)(1)乙企业应缴纳契税()万元。
- A 、0
- B 、10
- C 、15
- D 、30
- 5 【单选题】)乙企业应缴纳契税()万元。
- A 、0
- B 、10
- C 、15
- D 、30
- 6 【单选题】)乙企业应缴纳契税()万元。
- A 、0
- B 、10
- C 、15
- D 、30
- 7 【客观案例题】乙企业应缴纳契税()万元。
- 8 【客观案例题】乙企业应缴纳契税()万元。
- A 、0
- B 、10
- C 、15
- D 、30
- 9 【客观案例题】甲企业应缴纳契税()万元。
- A 、133.83
- B 、132
- C 、144
- D 、146
- 10 【客观案例题】乙企业应缴纳契税()万元。
- A 、0
- B 、10
- C 、15
- D 、30
- 缓刑是有条件地不执行所判刑罚的一种量刑制度。对犯罪分子适用缓刑的条件有()。
- 2008年3月,某汽修企业(小规模纳税人)取得汽车修理修配收入33万元,汽车配件和用品销售收入15万元,汽车装饰装满收入12万元,汽车清洗收入1万元,上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税()万元。
- 按照《刑法》等有关法律法规规定,()属于税收征管罪的范畴。
- 下列筹资方式,资金成本相对比较低的是()。
- 该企业11月份国内销售环节应纳增值税税额( )万元。
- 泰昌有限公司共有6个股东,公司成立两年后,决定增加注册资本500万元。下列表述错误的有( )。
- 下列关于借款费用暂停资本化说法中,正确的有()。
- 有关撤回复议申请的说法中,正确的有( )。
- 2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得増值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。
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