- 单选题2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得増值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13％，出口退税率为11％，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。
- A 、338,00
- B 、454.00
- C 、598.00
- D 、220.00
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参考答案【正确答案：D】
当月不得免征和抵扣税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(万元)。当月应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当月全部进项税额-当月不得免征和抵扣税额)=800x13%-(598-40)=-454(万元)。当月免抵退税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×出口货物退税率=(2000-0)×11%=220万元)。由于220万元＜454万元，该公司当月出口货物应退增值税220万元。
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- B 、2010年10月该企业应退增值税120万元
- C 、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
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- A 、5.9
- B 、11.8
- C 、14.7
- D 、16.6
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- A 、借：管理费用48万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）48万
- B 、借：主营业务成本48万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）48万
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- A 、借：主营业务成本2720000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2720000
- B 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2720000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2720000
- C 、借：其他应收款130000贷：应交税费——多交增值税130000
- D 、借：其他应收款2850000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2850000
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- A 、0
- B 、11
- C 、22
- D 、68
- 9 【单选题】.甲企业2020年3月产生治炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废物中的半固态废物300吨，其中综合利用的治炼渣和粉煤灰共200吨(符合国家和地方环境保护标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，适用税额为25元/吨。甲企业3月固体废物应缴纳环境保护税( ）元。
- A 、18250.00
- B 、18750.00
- C 、20000.00
- D 、21250.00
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- A 、6个月
- B 、12个月
- C 、36个月
- D 、48个月
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