- 多选题生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（）。
- A 、外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
- B 、外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
- C 、外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件
- D 、委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品
- E 、用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项D，必须与本企业所生产的产品名称、性能相同；选项E，出口给进口本企业自产货物的外商，生产企业委托加工收回的货物才可视同自产货物办理退税。
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- A 、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
- B 、2010年10月该企业应退增值税120万元
- C 、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
- D 、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
- E 、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
- 3 【多选题】某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税－89万元，出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
- A 、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
- B 、2010年10月该企业应退增值税120万元
- C 、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
- D 、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
- E 、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
- 4 【多选题】外贸企业自营出口的货物办理出口退税需提供或附送的资料有（）。
- A 、出口货物报关单
- B 、出口收汇核销单
- C 、增值税专用发票（销售联）
- D 、增值税纳税申报表
- E 、代理出口货物证明
- 5 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2011年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元.本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元，《进料加工登记手册》尚未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
- A 、0.9
- B 、0.8
- C 、0.7
- D 、0
- 6 【单选题】《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表>“出口销售额乘征退税率之差”按（）计算填报。
- A 、企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
- B 、企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
- C 、企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
- D 、企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
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- A 、借：主营业务成本2720000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2720000
- B 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2720000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2720000
- C 、借：其他应收款130000贷：应交税费——多交增值税130000
- D 、借：其他应收款2850000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2850000
- 8 【单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、11
- C 、22
- D 、68
- 9 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2016年8月发生业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）万元。
- A 、14.30
- B 、48.20
- C 、33.80
- D 、27.80
- 10 【单选题】2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得増值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13％，出口退税率为11％，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。
- A 、338,00
- B 、454.00
- C 、598.00
- D 、220.00
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- 2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税(、)万元。
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- 根据《民法通则》的规定，下列选项中，诉讼时效期间为1年的情形有（ ）。
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