- 计算分析题
题干：甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司2X15年度财务报告于2X16年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下：（1）甲公司在2X16年1月进行内部审计过程中，发现以下情况：①2X15年7月1日，甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件，售价为每件10万元，按售价的5%向乙公司支付手续费（由乙公司从售价中直接扣除）。当日，甲公司发出B产品200件，单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元，同时结转销售成本1600万元。2X15年12月31日，甲公司收到乙公司转来的代销清单，B产品已销售100件，同时开出增值税专用发票；但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日，甲公司确认应收账款130万元、应交增值税销项税额130万元。②2X15年12月1日，甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批，售价为2000万元，成本为1560万元。当日，甲公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。2X15年12月31日，该批产品尚未发出，也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本780万元。③2X15年12月31日，甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元，拥有丁公司60%有表决权的股份。当日，如将该投资对外出售，预计售价为1500万元，预计相关税费为20万元；如继续持有该投资，预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万元。甲公司据此于2X15年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。（2）2X16年1月1日至4月10日，甲公司发生的交易或事项资料如下：①2X16年1月12日，由于质量问题甲公司收到戊公司退回的2X15年12月从其购入的一批D产品，以及税务机关开具的进货退回相关证明。当日，甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为300万元，增值税额为39万元，销售成本为240万元。至2X16年1月12日，甲公司尚未收到销售D产品的款项。②2X16年3月2日，甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产，预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2X15年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务，因而相应计提了坏账准备180万元。（3）其他资料①上述产品销售价格均为公允价格（不含增值税）；销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外，所有资产均未计提减值准备。②甲公司适用的所得税税率为25%；2X15年度所得税汇算清缴于2X16年2月28日完成，在此之前发生的2X15年度纳税调整事项，均可进行纳税调整；假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
题目：对资料（1）中判断为不正确的会计处理，编制相应的更正分录。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案相应的调整分录：
事项①的调整分录：
借：以前年度损益调整950[（2000-100）×50%]
贷：应收账款950
借：发出商品800（1600×50%）
贷：以前年度损益调整800
借：应交税费——应交所得税37.5[（950-800）×25%]
贷：以前年度损益调整37.5
事项②的调整分录：
借：以前年度损益调整1000
贷：预收账款1000
借：库存商品780
贷：以前年度损益调整780
借：应交税费——应交所得税55（220×25%）
贷：以前年度损益调整55
事项③的调整分录：
借：以前年度损益调整20
贷：长期股权投资减值准备20
借：递延所得税资产5（20×25%）
贷：以前年度损益调整5
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】对于其会计处理判断为不正确的,编制相应的调整会计分录;
- 2 【综合题（主观）】对于其会计处理判断为不正确的,编制相应的调整会计分录;
- 3 【计算分析题】对资料（1）中判断为不正确的会计处理，编制相应的调整分录。
- 4 【综合题（主观）】对于其会计处理判断为不正确的,编制相应的调整会计分录(合并调整利润分配和盈余公积)。
- 5 【计算分析题】判断甲公司会计处理是否正确；如不正确，简要说明理由，并编制更正有关差错的会计分录。（有关差错更正按前期差错处理，涉及损益的事项通过“以前年度损益调整”科目核算，不考虑所得税费用和盈余公积的调整，损益合并转入利润分配-未分配利润）
- 6 【综合题（主观）】对资料（1）中不正确的会计处理，编制相应的调整分录。
- 7 【综合题（主观）】对于其会计处理判断为不正确的，编制相应的调整会计分录（合并结转以前年度损益调整和提取盈余公积）。
- 8 【综合题（主观）】根据资料（1），判断甲公司的会计处理是否正确并说明理由；对于不正确的会计处理，编制更正的会计分录。
- 9 【综合题（主观）】根据资料（2），判断甲公司的会计处理是否正确并说明理由；对于不正确的会计处理，编制更正的会计分录。
- 10 【综合题（主观）】根据资料（3），判断甲公司的会计处理是否正确并说明理由；对于不正确的会计处理，编制更正的会计分录。
热门试题换一换
- 成本费用的管理模式主要包括（ ）。
- 编制2011年末有关调整可供出售金融资产或计提可供出售金融资产减值准备的会计分录。
- A公司为建造一条生产线专门于2012年1月1日按面值发行外币债券200万美元,年利率为10%,期限为3年,按季计提利息和汇兑差额,按年支付利息。工程于2012年1月1日开始实体建造并于当日发生了相关资产支出,预计工期为2年。A公司的记账本位币为人民币,外币业务采用外币业务发生当日的市场汇率折算,假定相关汇率如下:2012年1月1日,市场汇率为1美元=6.60元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6.5元人民币。不考虑其他因素,则第一季度外币专门借款费用的资本化金额为()万元人民币。
- 王某投资设立了一人有限责任公司。公司存续期间，王某实施的下列行为中，违反了《公司法》规定的是（ ）。
- 某公司上年度资金平均占用额为4000万元，其中不合理的部分是100万元，预计本年度销售额增长率为-3％，资金周转速度提高1％，则预测年度资金需要量为（ ）万元。
- 计算新设备投入使用后第5年现金净流量（NCF5）。
- 采用集权型财务管理体制会产生集中的利益，主要有（）。
- 根据保险法律制度的规定，下列有关人身保险合同的变更的表述中，不正确的是（）。
- P公司与客户签订销售合同，合同约定以总价150万元的价格销售甲、乙、丙三种商品。甲、乙、丙三种商品的单独售价分别为40万元、60万元、80万元。P公司经常将甲产品和乙产品打包按照70万元出售，丙产品单独按照80万元出售。不考虑其他因素，下列说法中不正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
aAmWx