- 综合题（主观）位于市区的甲房地产开发公司，2011年度建造办公楼一栋，2月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。 甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用l20万元（包括业务招待费50万元）、销售费用60万元、财务费用150万元（该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率l0％，银行同期利率6％），营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。（当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8％） 根据上述资料，回答下列问题： （5）2011年甲公司应缴纳企业所得税。
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（5）会计利润=2000-（200+300+100+500）-（120+60+150）-255.85-80=234.15（万元）
公益性捐赠扣除限额=234.15×12%=28.10（万元）
应纳税所得额=2000-（200+300+100+500）-（80+60+150÷10%×6%）-[255.85-（2000+500）×0.05%]-（80-76+28.10）=383.30（万元）
2011年甲公司应缴纳企业所得税=383.30×25%=95.83（万元）（3分）
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- A 、4万元
- B 、3.82万元
- C 、2.84万元
- D 、1.19万元
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