参考答案

(1)甲公司应缴纳营业税=5000×5%=250(万元)乙企业缴纳营业税=(500-200)×5%=15(万元)该笔业务营业税城建税教育费附加合计=(250+15)×(1+7%+3%)=291.5(万元)
(2)扣除项目金额合计=(200+300+100+500)×(1+8%+20%)+5000×5%×(1+7%+3%)=1683(万元)增值额=5000-1683=3317(万元)增值率=3317÷1683×100%=197.09%土地增值税=3317×50%-1683×15%=1406.05(万元)
(3)甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计=5000×5%×(1+7%+3%)+1406.05+(5000+500)×0.05%=1683.8(万元)
(4)业务招待费扣除限额=5000×0.5%=25(万元),发生额的60%=50×60%=30(万元)。所以业务招待费企业所得税前只能扣除25万元。甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用=120-50+25=95(万元)
(5)会计利润=5000-(200+300 +100+ 500)-(120+60 +150)-[1683.8-(5000+500)×0.05%]-80=1808.95(万元)公益性捐赠扣除限额=1808.95×12%=217.07(万元)应纳税所得额=5000-(200+300+100+500)-(95+60+150÷10%×6%)-[1683.8-(5000+500)×0.05%]-80=1893.95(万元)2011年甲公司应缴纳企业所得税=1893.95×25%=473.49(万元)
(6)扣除项目金额=200+6+(500-200)×5%×(1+7%+3%)+500×0.05%=222.75(万元)增值额=500-222.75=277.25(万元)增值率=277.25÷222.75×100%=124.47%2011年乙企业应缴纳土地增值税=277.25×50%-222.75×15%=105.21(万元)