- 简答题
题干:甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2020年4月有关经济业务如下:(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.40万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价款234万元,另收取包装费2.34万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.60万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知:货物增值税税率为13%;提供交通运输服务增值税税率为9%;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。根据上述资料,分别回答下列问题(涉及计算的,列出算式,计算结果保留到小数点后两位,单位:万元)
题目:甲公司当月丢失零配件,增值税进项税额应转出多少万元?
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参考答案
进项税额应转出=(10.53-0.23)×13%+0.23×9%=1.36(万元)。
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