- 单选题大海公司2015年12月31日取得的某项机器设备，账面原价为220万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按年数总和法计提折旧，预计净残值和折旧年限与会计规定相同。不考虑其他相关因素，2016年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
- A 、146.67
- B 、150
- C 、176
- D 、178
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参考答案【正确答案：B】
选项B符合题意：2016年12月31日该项固定资产的计税基础=220-（220-10）×5/15=150（万元）。
选项ACD不符合题意。
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- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
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- A 、64
- B 、72
- C 、80
- D 、0
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- A 、100
- B 、0
- C 、50
- D 、20
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- A 、2×12年初应确认递延所得税资产50万元
- B 、2×12年初应确认递延所得税负债50万元
- C 、2×12年末应转回递延所得税负债5万元
- D 、2×12年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元
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- A 、1 280
- B 、1 440
- C 、1 800
- D 、1 600
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- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
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- A 、64
- B 、72
- C 、8
- D 、0
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- A 、200
- B 、0
- C 、100
- D 、40
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- A 、1280
- B 、1440
- C 、160
- D 、0
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- A 、调减2016年度当期管理费用100万元
- B 、调增2016年当期未分配利润75万元
- C 、调减2016年年初未分配利润67.5万元
- D 、调增2016年年初未分配利润67.5万元
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