- 简答题
题干：某生产企业为增值税一般纳税人,兼营出口与内销。2009年2月份发生以下业务:购进原材料增值税专用发票上注明价款100万元,内销收入50万元,出口货物离岸价格180万元,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票。以上购销业务款项均已收付,购进材料均于当月验收入库(出口货物税率为17%,退税率为13%)。
题目：要求:(1)计算2月的应退税额;
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参考答案（1）步骤一：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝180×（17%－13%）＝7.2（万元）
步骤二：当期应纳税额＝50×17%－（100×17%＋2×7%－7.2）＝8.5－9.94＝－1.44（万元）
步骤三：当期免抵退税额＝180×13%＝23.4（万元）
步骤四：当期应退税额＝1.44（万元）
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