- 单选题大海公司2011年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2012年12月31日，该固定资产的计税基础为（ ）万元。
- A 、64
- B 、72
- C 、80
- D 、0
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参考答案【正确答案：C】
选项C符合题意：2012年12月31日该项固定资产的计税基础=100-100×2/10=80（万元）。
选项ABD不符合题意。
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- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
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- A 、100
- B 、0
- C 、50
- D 、20
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- A 、2×12年初应确认递延所得税资产50万元
- B 、2×12年初应确认递延所得税负债50万元
- C 、2×12年末应转回递延所得税负债5万元
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- A 、1 280
- B 、1 440
- C 、1 800
- D 、1 600
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- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
- 7 【单选题】大海公司2010年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2012年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。
- A 、64
- B 、72
- C 、8
- D 、0
- 8 【单选题】大海公司2010年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定，该预收款项计入2010年应纳税所得额。2010年12月31日该项预收账款的计税基础为（ )万元。
- A 、200
- B 、0
- C 、100
- D 、40
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- A 、1280
- B 、1440
- C 、160
- D 、0
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- A 、146.67
- B 、150
- C 、176
- D 、178
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