- 单选题大海公司2010年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定，该预收款项计入2010年应纳税所得额。2010年12月31日该项预收账款的计税基础为（ )万元。
- A 、200
- B 、0
- C 、100
- D 、40
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
2010年12月31日预收账款的账面价值为200万元。因按税法规定预收的款项已计入当期应纳税所得额，所以在以后年度减少预收账款确认收入时，由税前会计利润计算应纳税所得额时应将其扣除。2010年12月31日预收账款的计税基础=账面价值200-可从未来经济利益中税前扣除的金额200=0。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2012年12月31日，大海公司库存A材料的账面价值（成本）为400万元，市场销售价格总额为380万元，假设不考虑其他相关的税费影响，用A材料生产的甲产品的可变现净值为600万元，甲产品的成本为590万元。2012年12月31日A材料的账面价值为（ ）万元。
- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
- 2 【单选题】大海公司2011年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2012年12月31日，该固定资产的计税基础为（ ）万元。
- A 、64
- B 、72
- C 、80
- D 、0
- 3 【单选题】大海公司2012年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项不计入2012年应纳税所得额。2012年12月31日该项预收账款的计税基础为（ ）万元。
- A 、100
- B 、0
- C 、50
- D 、20
- 4 【单选题】甲公司2012年12月31日将其于2010年1月1日购入的债券予以转让，转让价款为3 150万元，该债券系2010年1月1日发行的，面值为3 000万元，票面年利率为3%，到期一次还本付息，期限为3年。甲公司将其划分为持有至到期投资。转让时，利息调整明细科目的贷方余额为18万元，2012年12月31日，该债券投资的减值准备余额为37.5万元，甲公司转让该项金融资产应确认的投资收益为（）万元。
- A 、-64.5
- B 、-55.5
- C 、-84
- D 、-117
- 5 【单选题】大海公司2010年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2010年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2010年应纳税所得额。则2010年12月31日，该笔预收账款的计税基础为（）万元。
- A 、0
- B 、200
- C 、100
- D 、20
- 6 【单选题】大海公司2010年12月31日取得的某项机器设备,原价为2000万元,预计使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法处理允许加速折旧,大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,会计和税法认定的预计净残值均为零。2012年12月31日,该固定资产的计税基础为()万元。
- A 、1 280
- B 、1 440
- C 、1 800
- D 、1 600
- 7 【单选题】2010年12月31日，大海公司库存A材料的账面价值(成本)为400万元，市场销售价格总额为380万元，假设不发生其他销售费用，用A材料生产的甲产品的可变现净值为600万元，甲产品的成本为590万元。2010年12月31日A材料的账面价值为( )万元。
- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
- 8 【单选题】大海公司2010年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2012年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。
- A 、64
- B 、72
- C 、8
- D 、0
- 9 【单选题】大海公司2014年12月31日取得某项机器设备，原价为2000万元（不含增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产采用双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2016年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2016年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。
- A 、1280
- B 、1440
- C 、160
- D 、0
- 10 【单选题】大海公司2015年12月31日取得的某项机器设备，账面原价为220万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按年数总和法计提折旧，预计净残值和折旧年限与会计规定相同。不考虑其他相关因素，2016年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
- A 、146.67
- B 、150
- C 、176
- D 、178
热门试题换一换
- A公司2011年有关长期股权投资业务如下：2011年3月D公司宣告分配现金股利4 000万元，2011年4月25日收到现金股利。2011年7月20日将其股权全部出售，收到价款8 500万元。该股权为2009年8月20日以银行存款4 830万元和一项公允价值为1 000万元的库存商品（A公司为一般纳税企业，增值税率为17%）取得D公司30%的股权，对其具有重大影响。处置日该投资的账面价值为7 000万元。（其中成本为5 000万元、损益调整为1 000万元，其他权益变动为1 000万元）。下列有关A公司长期股权投资会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
- 在履行承揽合同时，承揽人的下列行为中，构成违约的是（ ）。
- 保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为自合同签订之日起6个月。（ ）
- 企业拟进行一项投资,投资收益率的情况会随着市场情况的变化而发生变化,已知市场繁荣、一般和衰退的概率分别为0.3、0.5、0.2相应的投资收益率分别为20%、10%、-5%,则该项投资的投资收益率的标准差为()。
- 借款费用是指企业借款时所发生的费用。( )
- 某上市公司2009年度的财务会计报告于2010年4月30日批准报出，2010年12月31日，该公司发现了2008年度的一项重大会计差错。该公司正确的做法是（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
- 2016年4月30日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批产品，产品的实际成本为600万元，合同规定的销售价格为900万元，适用的增值税税率为17%，同时约定甲公司应于8月31日按照当日公允价值将其回购，预计在8月31日的公允价值为910万元，甲公司因该项销售业务而影响2016年损益的金额为（）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
r9qdn