- 单选题大海公司2010年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2012年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。
- A 、64
- B 、72
- C 、8
- D 、0
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参考答案【正确答案：A】
该项固定资产的计税基础=100-100×20％-(100-100×20％)×20％=64(万元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2012年12月31日，大海公司库存A材料的账面价值（成本）为400万元，市场销售价格总额为380万元，假设不考虑其他相关的税费影响，用A材料生产的甲产品的可变现净值为600万元，甲产品的成本为590万元。2012年12月31日A材料的账面价值为（ ）万元。
- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
- 2 【单选题】大海公司2011年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2012年12月31日，该固定资产的计税基础为（ ）万元。
- A 、64
- B 、72
- C 、80
- D 、0
- 3 【单选题】大海公司2012年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项不计入2012年应纳税所得额。2012年12月31日该项预收账款的计税基础为（ ）万元。
- A 、100
- B 、0
- C 、50
- D 、20
- 4 【多选题】A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2 000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值,税法折旧与会计一致；2×12年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2×12年1月1日的公允价值为2 100万元，2×12年年末公允价值为1 980万元，假设适用的所得税税率为25%，则下列说法正确的有（）。
- A 、2×12年初应确认递延所得税资产50万元
- B 、2×12年初应确认递延所得税负债50万元
- C 、2×12年末应转回递延所得税负债5万元
- D 、2×12年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元
- 5 【单选题】大海公司2010年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2010年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2010年应纳税所得额。则2010年12月31日，该笔预收账款的计税基础为（）万元。
- A 、0
- B 、200
- C 、100
- D 、20
- 6 【单选题】大海公司2010年12月31日取得的某项机器设备,原价为2000万元,预计使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法处理允许加速折旧,大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,会计和税法认定的预计净残值均为零。2012年12月31日,该固定资产的计税基础为()万元。
- A 、1 280
- B 、1 440
- C 、1 800
- D 、1 600
- 7 【单选题】2010年12月31日，大海公司库存A材料的账面价值(成本)为400万元，市场销售价格总额为380万元，假设不发生其他销售费用，用A材料生产的甲产品的可变现净值为600万元，甲产品的成本为590万元。2010年12月31日A材料的账面价值为( )万元。
- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
- 8 【单选题】大海公司2010年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定，该预收款项计入2010年应纳税所得额。2010年12月31日该项预收账款的计税基础为（ )万元。
- A 、200
- B 、0
- C 、100
- D 、40
- 9 【单选题】大海公司2014年12月31日取得某项机器设备，原价为2000万元（不含增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产采用双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2016年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2016年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。
- A 、1280
- B 、1440
- C 、160
- D 、0
- 10 【单选题】大海公司2015年12月31日取得的某项机器设备，账面原价为220万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按年数总和法计提折旧，预计净残值和折旧年限与会计规定相同。不考虑其他相关因素，2016年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
- A 、146.67
- B 、150
- C 、176
- D 、178
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