- 单选题大海公司2012年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项不计入2012年应纳税所得额。2012年12月31日该项预收账款的计税基础为（ ）万元。
- A 、100
- B 、0
- C 、50
- D 、20
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
选项A符合题意：2012年12月31日预收账款的账面价值为100万元。因按税法规定预收的款项不计入当期应纳税所得额，所以在以后年度减少预收账款确认收入时，由税前会计利润计算应纳税所得额时无需纳税调减。2012年12月31日预收账款的计税基础=账面价值100-可从未来经济利益中扣除的金额0=100（万元）。
选项BCD不符合题意。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2012年12月31日，大海公司库存A材料的账面价值（成本）为400万元，市场销售价格总额为380万元，假设不考虑其他相关的税费影响，用A材料生产的甲产品的可变现净值为600万元，甲产品的成本为590万元。2012年12月31日A材料的账面价值为（ ）万元。
- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
- 2 【单选题】甲公司2012年12月31日应收乙公司账款2 000万元，按照当时估计已计提坏账准备200万元。2013年2月20日，甲公司获悉乙公司于2013年2月18日向法院申请破产。甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，2012年度财务报表于2013年4月20日经董事会批准对外报出。不考虑所得税等其他因素。甲公司因该资产负债表日后事项减少2012年12月31日未分配利润的金额是（ ）。
- A 、180万元
- B 、1 620万元
- C 、1 800万元
- D 、2 000万元
- 3 【单选题】甲公司2012年12月31日应收乙公司账款2 000万元，按照当时估计已计提坏账准备200万元。2013年2月20日，甲公司获悉乙公司于2013年2月18日向法院申请破产。甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，2012年度财务报表于2013年4月20日经董事会批准对外报出。不考虑所得税等其他因素。甲公司因该资产负债表日后事项减少2012年12月31日未分配利润的金额是（ ）。
- A 、180万元
- B 、1 620万元
- C 、1 800万元
- D 、2 000万元
- 4 【单选题】2012年12月31日,E公司应收丙公司账款余额为1 500万元,已计提的坏账准备为300万元。2013年2月26日,丙公司发生火灾造成严重损失,E公司预计该应收账款的80%将无法收回。假定E公司2012年度财务报告于2013年3月30日对外报出,则E公司下列处理中正确的是()。
- A 、该事项属于资产负债表日后调整事项
- B 、该事项属于资产负债表日后非调整事项
- C 、日后期间坏账损失的可能性加大,应在2012年资产负债表中补确认坏账准备900万元
- D 、应在2012年资产负债表中调整减少应收账款900万元
- 5 【单选题】大海公司2010年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2010年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2010年应纳税所得额。则2010年12月31日，该笔预收账款的计税基础为（）万元。
- A 、0
- B 、200
- C 、100
- D 、20
- 6 【单选题】大海公司2010年12月31日取得的某项机器设备,原价为2000万元,预计使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法处理允许加速折旧,大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,会计和税法认定的预计净残值均为零。2012年12月31日,该固定资产的计税基础为()万元。
- A 、1 280
- B 、1 440
- C 、1 800
- D 、1 600
- 7 【单选题】2010年12月31日，大海公司库存A材料的账面价值(成本)为400万元，市场销售价格总额为380万元，假设不发生其他销售费用，用A材料生产的甲产品的可变现净值为600万元，甲产品的成本为590万元。2010年12月31日A材料的账面价值为( )万元。
- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
- 8 【单选题】大海公司2010年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定，该预收款项计入2010年应纳税所得额。2010年12月31日该项预收账款的计税基础为（ )万元。
- A 、200
- B 、0
- C 、100
- D 、40
- 9 【单选题】大海公司2014年12月31日取得某项机器设备，原价为2000万元（不含增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产采用双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2016年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2016年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。
- A 、1280
- B 、1440
- C 、160
- D 、0
- 10 【单选题】大海公司2015年12月31日取得的某项机器设备，账面原价为220万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按年数总和法计提折旧，预计净残值和折旧年限与会计规定相同。不考虑其他相关因素，2016年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
- A 、146.67
- B 、150
- C 、176
- D 、178
热门试题换一换
- 要求:根据上述事实及有关法律规定,回答下列问题: (2)乙、丙均要求在同等条件下,优先受让甲所持公司全部股权,应当如何处理?
- 已交货的6台仪表柜质量不合格,应由谁来承担责任?并说明理由。
- A公司和B公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为16%；A公司销售给B公司一批库存商品，应收账款为含税价款600万元，款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿该项债务，该产品公允价值为500万元（不含增值税），增值税税额为80万元，成本为300万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。A公司冲减信用减值损失的金额是（ ）万元。
- 下列资产计量中,不体现按历史成本计量属性的是（）。
- 下列关于记账本位币变更的说法中正确的有（）。
- 企业在分析投资方案时，有关所得税率的数据应根据（ ）来确定。
- 2013年1月1日，甲公司某项特许使用权的原价为960万元，已摊销600万元，已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年，预计净残值为零，采用直线法按月摊销。不考虑其他因素，2013年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为（ ）万元。
- 未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。（）
- 甲公司拟吸收合并乙公司。下列关于乙公司解散的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。
- 编制租赁期开始日无形资产转换为投资性房地产的会计分录。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Z9RK