- 综合题(主观)某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2012年2月经营业务如下: (1)服装部零售服装取得零售额159000元,家电部销售家电取得含税销售额340000元,其中含采用以旧换新方式销售家电取得含税销售额251000元,收购的旧家电作价23000元,实际收取差价款228000元,批发办公用品取得不含税销售额568000元; (2)2011年12月采用预收款方式销售货物,不含税销售额共计200000元,12月预收货款40000元,2012年2月发出货物并收回剩余货款160000元; (3)家电售后维修部取得含税修理费15000元; (4)将货物移送外省的统一核算的分支机构用于销售,移送的货物不含税销售额500000元,支付运费20000元,取得货运发票; (5)采购部购进商品取得增值税专用发票,注明增值税153000元,购进装饰材料用于商场内部装修,取得增值税专用发票,注明增值税119000元; (6)由于本月销售业绩良好,取得供货方平销返利收入146000元,开具普通发票。本月取得的相关票据符合税法规定,在本月已经税务机关认证并抵扣。 根据上述资料,按序号回答下列问题。 (1)针对第(4)笔业务,增值税应如何处理; (2)计算平销返利应冲减的进项税额; (3)计算该商场2012年2月的销项税额; (4)计算该商场2012年2月准予从销项税额中抵扣的进项税额; (5)计算该商场2012年2月应纳的增值税。
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参考答案
(1)针对第4笔业务,将货物移送外省的统一核算的分支机构用于销售,属于增值税视同销售行为,应计算销项税额;支付的运费,可以计算抵扣进项税额。视同销售业务的销项税额=500000×17%=85000(元)进项税额=20000×7%=1400(元)(2012年运费的税率是7%)
(2)平销返利应冲减的进项税额=146000/(1 17%)×17%=21213.68(元)
(3)销项税额=[(159000 340000 15000)/(1 17%) 568000 200000]×17% 85000=290243.76(元)
(4)准予从销项税额中抵扣的进项税额=1400 153000-21213.68=133186.32(元)
(5)应纳增值税=290243.76-133186.32=157057.44(元)。
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- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
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- A 、商场应按120万元计算销项税额
- B 、商场应按124.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
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- A 、 甲公司对应收乙公司的款项计提坏账准备体现了谨慎性要求
- B 、 甲公司将预收款计入应收账款核算体现了重要性要求
- C 、 甲公司将3月份发生的业务在5月份入账违背了及时性要求
- D 、 甲公司鉴于利润计划完成情况不佳而改变固定资产折旧方法的处理体现了可比性要求
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- A 、250498
- B 、250430
- C 、252470
- D 、248628
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- A 、0.75
- B 、2.64
- C 、3.78
- D 、5.67
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- A 、0.75
- B 、2.64
- C 、3.78
- D 、5.67
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- A 、4000
- B 、4100
- C 、4200
- D 、4400
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- A 、7335
- B 、5640
- C 、5085
- D 、3390
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