- 综合题(主观)某印刷厂为增值税一般纳税人,主要经营图书、报刊等的印刷业务,2012年3月有关业务如下: (1)接受出版社和杂志社委托,由印刷厂自行购买纸张,印刷采用国际标准书号编序的图书和具有国内统一刊号的杂志,取得不含税收入2900000元。购买纸张取得增值税专用发票,注明增值税340000元。 (2)接受报社委托,印刷有国内统一刊号的报纸,纸张由报社提供,成本500000元,收取加工费和代垫辅料款,开具增值税专用发票,注明价款200000元。 (3)接受学校委托,印刷信纸、信封、会议记录本和练习本。由印刷厂自行购买纸张,取得增值税专用发票,注明增值税68000元;向学校收取印刷费520000元(含税收入)。 (4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料,取得含税收入3000元。 (5)当月购买其他印刷用材料,取得增值税专用发票,注明增值税51000元,购进货物以及销售货物发生运费20000元、装卸费5000元,取得运输发票。 (6)月末盘点时发现以前购入的部分库存纸张因保管不善导致霉烂不能使用,账面成本5700元。 (7)购进印刷设备,取得增值税专用发票,注明金额8000元、增值税1360元,发生安装调试费600元。厂部购进接待用小汽车,取得增值税专用发票,注明增值税34000元。 假定本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证并抵扣。 根据上述资料,按序号回答下列问题。 (1)计算该印刷厂2012年3月销项税额。 (2)计算该印刷厂2012年3月应转出的进项税额。 (3)计算2012年3月应抵扣的进项税额合计。 (4)计算2012年3月应纳增值税。
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参考答案
(1)销项税额=2900000×13%+200000×17%+(520000+3000)/(1+17%)×17%=486991.45(元)
(2)转出进项税=5700×17%=969(元)
(3)本月应抵扣的进项税合计=340000+68000+51000+20000×7%+1360-969=460791(元)
(4)应纳增值税=486991.45-460791=26200.45(元)。
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- A 、86250
- B 、92250
- C 、85900
- D 、96920
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- A 、 甲公司对应收乙公司的款项计提坏账准备体现了谨慎性要求
- B 、 甲公司将预收款计入应收账款核算体现了重要性要求
- C 、 甲公司将3月份发生的业务在5月份入账违背了及时性要求
- D 、 甲公司鉴于利润计划完成情况不佳而改变固定资产折旧方法的处理体现了可比性要求
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- A 、货物销售17%的税率
- B 、货物销售13%的税率
- C 、提供加工劳务17%的税率
- D 、提供加工劳务13%的税率
- 9 【单选题】属于增值税一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按()征收增值税。
- A 、货物销售17%的税率
- B 、货物销售11%的税率
- C 、提供加工劳务17%的税率
- D 、提供加工劳务11%的税率
- 10 【单选题】某企业系增值税一般纳税人,主要经营餐饮服务,2019年12月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务,取得增值税专用发票注明税额33900元,已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2250元未抵减完。假定不考虑其他因素,该企业当期可抵减的加计抵减额为( )元。
- A 、7335
- B 、5640
- C 、5085
- D 、3390
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- 下列选项中,属于房产税纳税人的是( )。
- 下列各项中,属于竞争战略范畴的有()。
- 下列各项中,属于纳税评估主要工作内容的有( )。
- 甲公司是国内一家印刷机制造企业,主要产品是胶印机。为了开发“印后设备”(即折页装订、模切、包装等设备),该公司进行了 SWOT 分析。在以下表述中,符合该公司 SWOT 分析要求的有( )。
- 下列关于股利分配政策的说法中,正确的是( )。
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