- 综合题（主观）某印刷厂为增值税一般纳税人，2015年5月份发生以下业务： (1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元。 (2)为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元。 (3)接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费1000元。 (4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元。 (5)向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，共取得收入3510元。 (6)购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元;购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证。 (7)上月购进的成本30000元(含运费930元)的纸张因管理不善浸水，无法使用。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税额。 (2)向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税额。 (3)计算该企业当月销项税额合计。 (4)计算该企业当月应抵扣的进项税额。 (5)计算该企业当月应纳增值税税额。
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参考答案(1)为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税：销项税额=100000×13%=13000(元)
(2)向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税：销项税额=3510÷(1+ 17%)×17%=510(元)
(3)销项税额=13000+ 510 +4000÷(1+ 17%)×17%+ 5000×12×17%+ (5000 +1000)÷(1+ 17%)×17%=25162.99(元)
(4)当月可以抵扣进项税额=40000×17% +17000 +1020-(30000-930)×17%-930÷ (1-11%)×11%=19763.16(元)
(5)计算该企业当月应纳增值税税额：当月应纳增值税=25162.99-19763.16=5399.83(元)
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- A 、59.5
- B 、63.5
- C 、53.32
- D 、69.5
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- A 、106
- B 、96.00
- C 、99.42
- D 、109.42
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- A 、59.5万元
- B 、63.5万元
- C 、53.325万元
- D 、53.31万元
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- A 、2
- B 、1.6
- C 、4
- D 、6
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- A 、55. 42
- B 、96. 00
- C 、99. 42
- D 、109. 42
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- A 、75000
- B 、81000
- C 、38000
- D 、87290
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