- 单选题某酒厂为增值税一般纳税人。2010年5月账面销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨甲类啤酒销售额（含税）分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税额为（ ）。
- A 、59.5万元
- B 、63.5万元
- C 、53.325万元
- D 、53.31万元
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参考答案【正确答案：C】
销售粮食白酒应纳消费税额＝[280.8÷（1＋17％）+24.57÷（1＋17％）]×20％+10×2000×0.5÷10000＝53.2（万元）
销售啤酒应纳消费税额＝5×250÷10000＝0.125万元）
该企业当月应纳消费税额＝53.2＋0.125＝53.325（万元）
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- A 、59.5
- B 、63.5
- C 、53.32
- D 、69.5
- 2 【单选题】2012年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2012年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2012年3月增值税销项税额应为（ ）元。
- A 、11900
- B 、12117.95
- C 、12335.90
- D 、12553.85
- 3 【单选题】2012年2月某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒开具增值税专用发票，注明销售金额50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计金额23400元，另收取包装物押金1500元。合同约定，包装物应于6个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。该酒厂2012年2月上述业务销项税额为（ ）元。
- A 、11900
- B 、12117.95
- C 、12335.90
- D 、12553.85
- 4 【单选题】2011年5月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当月生产粮食白酒领用外购粮食酒精180万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。（白酒适用消费税税率为20%加上0.5元/500克）
- A 、106
- B 、96.00
- C 、99.42
- D 、109.42
- 5 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（ ）元。
- A 、64000
- B 、64680
- C 、67000
- D 、67680
- 6 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人,2012年2月销售粮食白酒3吨,取得不含税收入300000元,包装物押金23400元,该企业包装物押金单独记账核算,货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()。
- A 、64000元
- B 、64680元
- C 、67000元
- D 、67680元
- 7 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售甲类啤酒40吨，取得不含增值税价款200000元，同时收取包装物押金1000元。买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计（）元。
- A 、10000
- B 、44281.3
- C 、34136
- D 、36107.68
- 8 【单选题】2019年8月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2019年9月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年8月增值税销项税额应为（）元。
- A 、9100
- B 、9117.95
- C 、9445.13
- D 、9553.85
- 9 【单选题】2007年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
- A 、11900
- B 、12117.95
- C 、12335.90
- D 、12553.85
- 10 【单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月1日销售5吨自产白酒，开具普通发票收取价税合计金额141250元，另收取包装物押金33900元、包装费11300元，买卖双方签订销售合同，约定包装物1个月后归还甲酒厂。当月因逾期未收回包装物而没收2个月前销售白酒时收取的包装物押金23200元。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，则甲酒厂当月应缴纳消费税（）元。
- A 、75000
- B 、81000
- C 、38000
- D 、87290
热门试题换一换
- 甲公司2010年至2012年无形资产业务有关的资料如下：（1）2010年1月1日以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产，购买合同注明该项无形资产总价款1400万元，于2010年1月1日支付200万元，其余款项从2010年12月31日至2012年12月31日每年年末支付400万元，假定甲公司增量贷款年利率为6%，相关手续已经办理完备。（2）该无形资产有效使用年限为10年，采用直线法摊销，其包含的经济利益与产品生产无关。（3）2012年1月1日，甲公司与丙公司签订技术转让协议，将2010年1月1日从乙公司取得的无形资产转让给丙公司，转让价款为1000万元。同时，甲公司、丙公司与乙公司签订协议，约定甲公司因取得该专利技术尚未支付乙公司的款项400万元由丙公司负责偿还。2012年1月5日，甲公司收到丙公司支付的款项600万元。同日，甲公司与丙公司办理完成了专利技术的权利变更手续。（4）已知期数为3、利率6%的年金现值系数为2.6730。要求：（1）计算该项无形资产入账价值。（2）编制甲公司2010年有关该无形资产的会计分录。（3）编制甲公司2011年有关该无形资产的会计分录。（4）编制甲公司2012年1月5日转让该无形资产的相关会计分录。
- 下列关于看涨期权的到期日价值的表述中，正确的有（ ）。
- 计算两种股票的期望收益率。
- 根据营业税法律制度的规定，下列各项中不属于在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税的有（ ）。
- 某公司2015年的利润留存率为50%，净利润和股利的增长率均为6%， 2016年的预期销售净利率为10%。该公司的β值为2.5，政府长期债券利率为4%，市场平均股票收益率为8%。则该公司的内在市销率为（ ）。
- 甲公司为一项新产品专利技术进行研究开发活动。2015年发生的有关交易或事项如下：2015年3月研究阶段发生的材料费10万元、设备折旧费用10万元；2015年5月在开发阶段中发生材料费40万元、职工薪酬30万元，专用设备折旧费用10万元，合计80万元，其中，符合资本化条件的支出为50万元；2015年6月在开发阶段的支出中，包括职工薪酬30万元，专用设备折旧费用10万元，合计40万元，全部符合资本化条件；2015年7月初，该专利技术达到预定用途，并交付生产车间用于生产产品。该专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。研发完成时甲公司与A公司签订销售合同，约定5年后该专利技术出售给A公司，合同价款为5万元。假定不考虑相关税费，按月将费用化支出转入管理费用，按年摊销无形资产。下列有关自行开发无形资产发生的研发支出的表述中，正确的有（ ）。
- 根据证券法律制度的规定，下列情形中，构成对上市公司实际控制的有（）。
- 下列资产中，不需要计提折旧的有（ ）。
- 下列情形中，注册会计师可以利用内部审计工作的是（）。
- 平安股份有限公司近年来十分关注企业风险管理，今年年初，董事会要求企业各个方面都必须关注有关的风险，人力资源总监李某指出，人力资源管理也要关注相关风险。人力资源管理需要关注的主要风险包括（ ）。
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