- 综合题（主观）某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2014年7月有关资料如下： （1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明价款合计2900000元。 （2）接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。 （3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。 （4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。 （5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。购货和送货发生运费2000元、装卸费5000元，取得运输发票。 （6）月末盘点时发现部分库存的外购纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。 （7）印刷厂购置一台小型设备，取得的增值税专用发票上注明不含税价款8000元、税额1360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 根据上述资料计算： （1）该印刷厂当月计税销售额； （2）该印刷厂当月销项税额； （3）该印刷厂当月准予抵扣进项税额； （4）该印刷厂当月应缴纳的增值税。
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参考答案（1）印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税，适用图书13%的税率。如果只提供印刷劳务，适用17%的基本税率。计税销售额=2900000+200000+（520000+3000）÷（1+17%）=3547008.55（元）
（2）销项税额=2900000×13%+200000×17%+（520000+3000）÷（1+17%）×17%=377000+34000+75991.45=486991.45（元）
（3）进项税额=340000+68000+2000×11%+51000+1360=460580（元）
进项税转出=5700×17% =969（元）
准予抵扣的进项税额=460580-969=459611（元）
（4）应纳增值税=486991.45-459611=27380.45（元）。
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- A 、86250
- B 、92250
- C 、85900
- D 、96920
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- A 、0
- B 、22.04
- C 、29.00
- D 、72.80
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- A 、货物销售17%的税率
- B 、货物销售13%的税率
- C 、提供加工劳务17%的税率
- D 、提供加工劳务13%的税率
- 9 【单选题】属于增值税一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（）征收增值税。
- A 、货物销售17%的税率
- B 、货物销售11%的税率
- C 、提供加工劳务17%的税率
- D 、提供加工劳务11%的税率
- 10 【单选题】某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2019年9月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该服装厂计划分配率30%）
- A 、0
- B 、10.52
- C 、33.6
- D 、23.08
热门试题换一换
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