参考答案

(1)该房地产开发企业2011年度应缴纳的营业税营业税=7648×5% +63×5%= 385.55(万元)
(2)该房地产开发企业2011年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数县城的城建税税率是5%城市维护建设税和教育费附加合计数= 385.55×(5%+3%)=30.84(万元)
(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的土地使用权金额取得土地所有权支付金额=( 1400 +42)×80%=1153.6(万元)
(4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发成本房地产开发成本=( 90+ 2100+ 60)×80%=1800(万元)注意按照已售的比例分摊应扣除的土地使用权金额和开发成本。
(5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发费用房地产开发费用=( 1153.6+1800)×9%=265.82(万元)注意使用题目给定的9%的扣除率。
(6)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金与转让房地产有关的税金= 7648×5%×(1+5% +3%)=412.99(万元)
(7)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除项目金额合计数加计扣除=( 1153.6+1800)×20%=590.72(万元)允许扣除项目合计= 1153.6+1800+ 265.82+412.99 +590.72 =4223.13(万元)
(8) 2011年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税合计数增值额= 7648 - 4223.13= 3424.87(万元)增值率= 3424.87÷4223.13×100%= 81.10%适用40%的税率和5%的速算扣除系数。应纳土地增值税额= 3424.87×40% - 4223.13×5%= 1158.79(万元)
(9) 2011年度该房地产开发企业应纳税所得额应纳税所得额= 7648+ 63 - 1153.6 - 1800 - 20- 385.55 - 30.84 - 1158.79 - 450 - 280 - 370=2062.22(万元)
(10) 2011年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税应纳所得税= 2062.22×25%= 515.56(万元)。