- 综合题(主观)某县城一家房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:(1)支付土地使用权价款1400万元。(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(财务费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为9%。根据上述资料回答下列问题。(1)该房地产开发企业2011年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计数;(2)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的土地使用权金额和开发成本的合计数;(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的开发费用金额;(4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的与转让房地产有关的税金金额;(5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额合计数;(6)该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。
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(1)该房地产开发企业2011年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计数=7648×5%×(1+5%+3%)+63×5%×(1+5%+3%)=412.99+3.40=416.39(万元)注意县城的城建税税率是5%。
(2)取得土地使用权所支付的金额=(1400+42)×80%=1153.6(万元)开发成本=( 90+2100+60)×80%=1800(万元)注意按照已售的比例分摊应扣除的土地使用权金额和开发成本。合计=1153.6+1800=2953.6(万元)
(3)开发费用=(1153.6+1800)×9%=265.82(万元)注意使用题目给定的9%的扣除率。
(4)允许扣除的与转让房地产有关的税金=7648×5%×(1+5%+3%)=412.99(万元)
(5)加计扣除=(1153.6+1800)×20%=590.72(万元)允许扣除项目金额合计=1153.6+1800+265.82+412.99+590.72=4223.13(万元)
(6)增值额=7648-4223.13=3424.87(万元)增值率=3424.87÷4223.13×100%=81.10%。适用40%的税率和5%的速算扣除系数。应纳土地增值税税额=3424.87×40%-4223.1 3×5%=1158.79(万元)。
- 1 【综合题(主观)】某县城一家房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元,相应成本费用为20万元。企业2011年发生如下支出:(1)取得住宅楼所占土地支付土地使用权地价款1400万元。(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。(3)开发建造住宅楼发生前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过按同期银行贷款利率计算的部分,但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。根据上述资料计算(单位:万元):(1)该房地产开发企业2011年度应缴纳的营业税;(2)该房地产开发企业2011年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数;(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的土地使用权金额;(4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发成本;(5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发费用;(6)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金;(7)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除项目金额合计数;(8) 2011年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税合计数;(9) 2011年度该房地产开发企业应纳税所得额;(10) 2011年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税。
- 2 【综合题(主观)】某市一家房地产开发公司,2011年发生业务如下: (1)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。 (2)开发期间发生开发成本4000万元。 (3)发生管理费用2800万元、销售费用1600万元 、利息费用400万元(其中300万是向银行贷款产生的利息支出,100万是向其他企业借款产生的利息支出)。 (4)9月份该写字楼竣工验收,10—12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5 公司转为固定资产自用。 (注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为10%,企业采用不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的方式计算利息支出。) 根据上述资料和税法相关规定,计算销售写字楼应缴纳土地增值税。
- 3 【综合题(主观)】某县城一家房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋,其中:90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入6648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:支付土地使用权价款1400万元;取得土地使用权缴纳契税42万元;前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算该企业应纳营业税和城建税、教育费附加金额合计;(2)计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付金额和开发成本金额合计;(3)计算土地增值税时准予扣除的税金合计;(4)计算土地增值税时允许扣除项目合计;(5)计算土地增值税的增值额;(6)计算应纳土地增值税税额。
- 4 【综合题(主观)】某县城一家房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:(1)支付土地使用权价款1400万元。(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(财务费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为9%。根据上述资料回答下列问题。(1)该房地产开发企业2011年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计数;(2)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的土地使用权金额和开发成本的合计数;(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的开发费用金额;(4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的与转让房地产有关的税金金额;(5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额合计数;(6)该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。
- 5 【综合题(主观)】该房地产开发企业2013年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数;
- 6 【综合题(主观)】该房地产开发企业2011年度应缴纳的营业税;
- 7 【综合题(主观)】该房地产开发企业2011年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数;
- 8 【综合题(主观)】2011年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税合计数;
- 9 【综合题(主观)】2011年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税。
- 10 【单选题】甲企业是一家房地产公司,公司房地产开发以“速度”著称,业务拓展非常快,平均开发周期比同行业快了整整一倍。公司近两年的战略目标是拿下面积 14 万平方米的名都项目和面积 170 万平方米的“超级大盘”。但是在甲企业拿下 14 万平方米的名都项目一段时间后,公司的资金链开始紧张,这是由于前一个项目的维护费 用较高,原本计划的 170 万平方米的“超级大盘”战略计划落空。根据上述情况,甲企业的战略出现的问题属于()。
- A 、早期失效
- B 、偶然失效
- C 、晚期失效
- D 、中期失效
- 注册会计师在确定被审计单位销售金额准确与否的情况时,常用的控制测试程序有()。
- 中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2011年其收入情况如下: (1)每月工资8000元; (2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即拿出10000元用于资助高校作研发费用; (3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元; (4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元; (5)8月企业为该个人支付商业保险金5000元; (6)将任职时认购境外上市公司股票转让,取得转让收益50000元; (7)12月,转让境内上市公司的限售股取得收入40000元,已知该限售股的原值是30000元,转让时相关税费280元。 要求:根据上述资料回答下列问题: (3)计算李某从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税;
- 创业投资企业采取股权投资方式,投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是( )。
- 某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税()。(适用契税税率3%)
- 非同一控制下的企业合并,下列关于合并中取得的各项可辨认资产和负债处理方法正确的有( )。
- 计算上年的销售净利率、资产周转率、收益留存率、权益乘数和可持续增长率;
- 下列各项中,需要缴纳个人所得税的是( )。
- 小明全家参观博物馆,支付博物馆门票150元。还有一个专家在讲革命事迹支付30元。
- 甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日达到预定可使用状态并于当日直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×16年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本为基础按税法规定扣除折旧后的金额作为其计税基础,税法规定的折旧年限为20年,预计净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司2×16年度实现的利润总额为15000万元,适用的所得税税率为25%。甲公司下列会计处理中正确的有()。
- 计算甲公司对丁公司投资于出售日前的账面价值;
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