- 综合题(主观)某县城一家房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:(1)支付土地使用权价款1400万元。(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(财务费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为9%。根据上述资料回答下列问题。(1)该房地产开发企业2011年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计数;(2)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的土地使用权金额和开发成本的合计数;(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的开发费用金额;(4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的与转让房地产有关的税金金额;(5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额合计数;(6)该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。
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(1)该房地产开发企业2011年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计数=7648×5%×(1+5%+3%)+63×5%×(1+5%+3%)=412.99+3.40=416.39(万元)注意县城的城建税税率是5%。
(2)取得土地使用权所支付的金额=(1400+42)×80%=1153.6(万元)开发成本=( 90+2100+60)×80%=1800(万元)注意按照已售的比例分摊应扣除的土地使用权金额和开发成本。合计=1153.6+1800=2953.6(万元)
(3)开发费用=(1153.6+1800)×9%=265.82(万元)注意使用题目给定的9%的扣除率。
(4)允许扣除的与转让房地产有关的税金=7648×5%×(1+5%+3%)=412.99(万元)
(5)加计扣除=(1153.6+1800)×20%=590.72(万元)允许扣除项目金额合计=1153.6+1800+265.82+412.99+590.72=4223.13(万元)
(6)增值额=7648-4223.13=3424.87(万元)增值率=3424.87÷4223.13×100%=81.10%。适用40%的税率和5%的速算扣除系数。应纳土地增值税税额=3424.87×40%-4223.1 3×5%=1158.79(万元)。
- 1 【综合题(主观)】某县城一家房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:(1)支付土地使用权价款1400万元。(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(财务费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为9%。根据上述资料回答下列问题。(1)该房地产开发企业2011年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计数;(2)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的土地使用权金额和开发成本的合计数;(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的开发费用金额;(4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的与转让房地产有关的税金金额;(5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额合计数;(6)该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。
- 2 【综合题(主观)】某县城一家房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元,相应成本费用为20万元。企业2011年发生如下支出:(1)取得住宅楼所占土地支付土地使用权地价款1400万元。(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。(3)开发建造住宅楼发生前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过按同期银行贷款利率计算的部分,但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。根据上述资料计算(单位:万元):(1)该房地产开发企业2011年度应缴纳的营业税;(2)该房地产开发企业2011年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数;(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的土地使用权金额;(4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发成本;(5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发费用;(6)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金;(7)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除项目金额合计数;(8) 2011年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税合计数;(9) 2011年度该房地产开发企业应纳税所得额;(10) 2011年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税。
- 3 【综合题(主观)】某市一家房地产开发公司,2011年发生业务如下: (1)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。 (2)开发期间发生开发成本4000万元。 (3)发生管理费用2800万元、销售费用1600万元 、利息费用400万元(其中300万是向银行贷款产生的利息支出,100万是向其他企业借款产生的利息支出)。 (4)9月份该写字楼竣工验收,10—12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5 公司转为固定资产自用。 (注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为10%,企业采用不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的方式计算利息支出。) 根据上述资料和税法相关规定,计算销售写字楼应缴纳土地增值税。
- 4 【综合题(主观)】某县城一家房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋,其中:90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入6648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:支付土地使用权价款1400万元;取得土地使用权缴纳契税42万元;前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算该企业应纳营业税和城建税、教育费附加金额合计;(2)计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付金额和开发成本金额合计;(3)计算土地增值税时准予扣除的税金合计;(4)计算土地增值税时允许扣除项目合计;(5)计算土地增值税的增值额;(6)计算应纳土地增值税税额。
- 5 【综合题(主观)】该房地产开发企业2013年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数;
- 6 【综合题(主观)】该房地产开发企业2011年度应缴纳的营业税;
- 7 【综合题(主观)】该房地产开发企业2011年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数;
- 8 【综合题(主观)】2011年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税合计数;
- 9 【综合题(主观)】2011年度该房地产开发企业应纳税所得额;
- 10 【综合题(主观)】2011年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税。
- 关于甲商业银行出售贷款的会计处理,下列说法中正确的是()。
- 甲公司与乙公司订立的买卖合同约定:甲公司向乙公司购买西服,价款总值为9万元,甲公司于8月1日前向乙公司预先支付货款6万元,余款于10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。甲公司以资金周转困难为由,未按合同约定预先支付货款6万元。10月15日,甲公司要求乙公司交付西服。根据合同法律制度的规定,乙公司可以行使的权利是()。
- 甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。
- 下列交易或事项中,不应确认为营业外支出的是()。
- 甲、乙、丙、丁拟设立一个有限合伙企业,合伙协议中约定了如下内容,其中符合合伙企业法律制度规定的有()。
- 某企业只生产一种产品,单价50元,单位变动成本30元,固定成本为5000元,满负荷运转下的正常销售量为500件,以下说法中正确的有()。
- 下列各项中,对准时生产系统(JIT)的作用表述错误的是( )。
- 计算项目的初始投资总额,包括与项目有关的固定资产购置支出以及营运资本增加额。
- 计算各年项目现金净流量以及项目的净现值。
- 下列各项关于利率的公式中,正确的是( )。
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