- 多选题注册税务师对非正常损失的购进原材料应转出的进项税额，是否按规定转出，应主要审核（）。
- A 、“营业外支出”账户
- B 、“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系
- C 、增值税专用发票抵扣联
- D 、“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析其对应关系
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参考答案【正确答案：A,B,D】
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，应作为管理费用列支的有( )。
- A 、自然灾害造成的毁损净损失
- B 、保管中发生的定额内自然损耗
- C 、收发计量造成的盘亏损失
- D 、管理不善造成的盘亏损失
- E 、由于管理员的责任造成的存货毁损
- 2 【简答题】根据纳税人的资料和注册税务师审核发现的问题,指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整。
- 3 【多选题】注册税务师对企业的印花税进行纳税审核时，发现企业的下列事项处理正确的有（）。
- A 、领取的工商营业执照及副本，缴纳印花税5元
- B 、与银行签订的无息借款合同，按照借款金额×0.00005缴纳了印花税
- C 、2010年4月设立某公司，设立会计账簿20本，其中实收资本与资本公积账簿合计1本，现金、银行存款账簿各1本，共计缴纳印花税85元
- D 、签订技术转让合同，按照转让后3年受让企业的销售收入的10％收取转让费，合同签订时按定额5元贴花，3年后再按实际转让金额补贴印花
- E 、签订销售合同一份，销售金额为100万元，已经缴纳了300元的印花税，由于产品质量不好，对方要求折让，双方修订了合同，按照80万元结算货款，冲减了当期应纳印花税额60元
- 4 【单选题】注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
- A 、0.08
- B 、0.05
- C 、0.04
- D 、0.0444
- 5 【简答题】根据纳税人的资料和注册税务师审核发现的问题,指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整。
- 6 【单选题】企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，不应作为管理费用列支的是（）。
- A 、自然灾害造成的毁损净损失
- B 、保管中发生的定额内自然损耗
- C 、收发计量造成的盘亏损失
- D 、管理不善造成的盘亏损失
- 7 【单选题】注册税务师在对某商场进行纳税审查时，发现该商场销售热水器，并提供安装服务。1998年7月份热水器不含税销售额为80万元，收取的安装费为1万元。另外，该月商场还新经营了一个娱乐城，已领取了营业执照并单独收费核算。该商场计征流转税的具体方法是（）。
- A 、全部收入均缴纳营业税
- B 、热水器销售额、安装费、娱乐城收入均应缴纳增值税
- C 、热水器销售额缴纳增值税，但安装费、娱乐城收入缴纳营业税
- D 、热水器销售额、安装费应缴纳增值税，但娱乐城收入应缴纳营业税
- 8 【多选题】注册税务师对某酒厂进行纳税审核时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品的业务有（）。
- A 、由酒厂提供原材料生产的酒
- B 、由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒
- C 、酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒
- D 、由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒
- 9 【多选题】注册税务师在受托对外购材料进行审核时，审核的主要内容有（）。
- A 、审核购进材料的买价、采购费用
- B 、审核材料入库数量及材料超定额损耗的处理
- C 、审核购进材料的运输方式
- D 、审核估价人账的材料重复入账的问题
- 10 【单选题】注册税务师对房产税计税依据进行审核时，应重点审核其（）。
- A 、房产原值
- B 、房产折余价值
- C 、房产评估价值
- D 、房产实际价值
热门试题换一换
- 民事法律行为是公民或法人设立、变更、终止民事权利和民事义务的（）行为。
- 《合同法》第114条第2款规定：“约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。”下列对该条文的理解中，正确的是（）。
- A公司为建造厂房于2009年4月1日从银行借入2000万元的专门借款，借款期限为2年，年利率为6％。2009年7月1日A公司采用出包的方式委托B公司为其建造厂房，并预付了1000万元的工程款，厂房实体建造工作于当日开始。因发生工程安全事故，在2009年8月1日至11月30日中断施工，12月1日恢复正常施工，至年末工程尚未完工。2009年将未动用资金进行暂时性投资，获得的投资收益为10万元，其中，下半年获得的投资收益为6万元，假定每月实现的收益是均衡的，该项工程在2009年度应予资本化的利息金额为()万元。
- 根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前（）年内属于规定范围的耕地或农用土地。
- 2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。按照约定的时间，2011年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元／股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（）元。
- 甲县环保局与水利局在联合执法过程中，发现某化工厂排污口建在行洪通道上，并对下游河水造成污染，遂联合作出责令该厂限期拆除其排污口的决定。甲县水利局工作人员田某向该厂送达决定书时，遭到该厂职工围攻而受伤。该厂不服，以甲县水利局为被告向法院提起行政诉讼。对此，下列说法中正确的是( )。
- 下列各项中，应作为持有至到期投资取得时初始成本的有（）。
- 琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。
- 2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
- 作出2019年度相关调账处理。
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