税务师职业资格
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  • 客观案例题
    题干：我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
    题目：2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（　　）万元。
  • A 、9.00
  • B 、8.25
  • C 、7.50
  • D 、6.50

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参考答案

【正确答案：C】

该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。

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