参考答案

（1）企业计算的当月应纳增值税、营业税、城建税和教育费附加是错误的。同时没有计算消费税。①未收到代销货物清单不应开具相应的专用发票，企业已经全额开具发票，应按30辆摩托车的销售额计算销项税额。②代垫运费不应计算进项税额，应该由购货单位抵扣。③对专利技术转让免征营业税。④发票尚未通过认证的原材料进项税额16.5万元暂不得抵扣。⑤未取得专用发票的购进办公用品不得抵扣进项税额。⑥从事物业管理的单位，代承租者支付的水、电费可从计税依据中扣除，未从事物业管理的单位不得扣除。（2）销项税额＝[30×3＋10×3.3]×17％＝20.91（万元）进项税额＝2.8万元该企业当月应纳增值税＝20.91－2.8＝18.11（万元）该企业当月应纳消费税＝（30×3＋10×3.3）×10％＝12.3（万元）该企业当月应纳营业税＝200×5％＝10（万元）该企业当月应纳城市维护建设税＝（18.11＋12.3＋10）×7％＝2.83（万元）该企业当月应纳教育费附加－（18.11＋12.3＋10）×3％＝1.21（万元）