- 单选题某小轿车生产企业（增值税一般纳税人）支付的下列运费中（假设均取得合规的增值税专用发票），不允许抵扣进项税额的是（ ）。
- A 、销售自产小轿车支付的运输费用
- B 、外购生产设备支付的运输费用
- C 、外购职工福利用品支付的运输费用
- D 、外购生产用原材料支付的运输费用
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参考答案【正确答案：C】
外购货物用于职工福利不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣进项税额。
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- A 、260000
- B 、340000
- C 、320000
- D 、160000
- 2 【单选题】某地板生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80％生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5％。该企业国内销售应缴纳的消费税（）万元。
- A 、8.20
- B 、7.2
- C 、8.73
- D 、0
- 3 【不定项】某生产企业，属于增值税一般纳税人。2011年相关生产、经营资料如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，2011年7月1日将其中的30％空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；其余房产自用；（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的运费发票；（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；（5）发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；（7）发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）（注：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20％，暂不考虑城建税和教育费附加。）该企业2011年税前准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（）万元。（不含加计扣除）
- A 、1862.53
- B 、1863.83
- C 、2239.32
- D 、2250.57
- 4 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2011年生产购人生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17％，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（）。
- A 、借：原材料1.0000应付职工薪酬—职工福利费11700应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款23400
- B 、借：原材料10000应付职工薪酬—职工福利费10000应交税费—应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
- C 、借：原材料10000应交税费—应交增值税（进项税额）1700管理费用11700贷：银行存款23400
- D 、借：原材料10000管理费用10000应交税费—应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
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- A 、甲企业应纳消费税为0
- B 、甲企业应纳消费税4.4万元
- C 、甲企业应纳消费税5万元
- D 、乙企业应纳消费税为0
- E 、乙企业应纳消费税5万元
- 6 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款200000元、增值税税额34000元。则该企业此项业务的正确会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款 234000 - B 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000
借：应交税费——应交增值税（减免税款）234000
贷：递延收益 234000 - C 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000
借：应交税费——未交增值税 234000
贷：营业外收入 234000 - D 、借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（减免税款）234000
贷：银行存款 234000
营业外收入 200000
- 7 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（ ）。
- A 、销售边角废料应缴纳增值税1584.62元
- B 、销售小汽车应缴纳增值税10476.07元
- C 、销售生产设备应缴纳增值税2307.69元
- D 、企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元
- 8 【单选题】A企业为生产企业（增值税一般纳税人），2019年2月外购运货卡车1辆，取得机动车销售统一发票上注明价款400000元、增值税税额52000元，支付其他税费50000元，取得相应合法凭证，款项已从银行划转。则A企业会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 452000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000 - B 、借：固定资产 502000
贷：银行存款 502000 - C 、借：固定资产 450000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
贷：银行存款 502000 - D 、借：固定资产 400000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000
- 9 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品，取得増值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得増值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4500 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元，税额为 253 万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。
- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
热门试题换一换
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