- 不定项
题干：某公司2011年10月发生下列业务:(1)将1栋办公楼对外出租,每月租金收入20000元,共收取半年的租金120000元。(2)代销福利彩票取得手续费收入20000元。(3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计61800元,购进货物支付货款51000元,支付运费2000元;购买税控收款机,取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。(4)从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得增值税专用发票,注明金额200000元、增值税34000元,另向保险公司支付保险费6000元,向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元。(5)开办中医按摩室,取得收入100000元。(6)举办文化讲座取得门票收入150000元,另支付场租20000元、劳务费10000元。(7)2009年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押,向某商业银行贷款2400000元,贷款期限2年,年利率5%,该房产购入价为3600000元,购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期,公司无力偿还贷款,经双方协商,银行将所抵押的房产收归已有,核定房产价值为4500000元,银行向该公司支付了补价2100000元。(8)该公司保龄球馆本月开业,并成立顾客会员俱乐部,向会员收取会费400000元,本月保龄球馆经营收入200000元,发生经营支出80000元。(保龄球馆的营业税税率为5%)(9)转让土地使用权,取得转让收入8000000元,转让时发生相关税费128000元;取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。
题目：2011年10月该公司转让房地产和土地使用权应纳营业税()元。 - A 、145000
- B 、165000
- C 、238400
- D 、625000
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参考答案【正确答案：B】
业务1：纳税人提供租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，应按5％的税率计算营业税，120000×5％＝6000（元）业务2：代销福利彩票取得的手续费收入需要缴纳营业税：20000×5％＝1000（元）业务3：小规模纳税人不能抵扣进项税.但是购进税控收款机除外。该业务应纳增值税：61800÷（1＋3％）×3％ －2340÷1.17×17％ ＝1460（元）业务4：增值税是不计入车辆购置税的计税依据的，在购买时支付的价款为200000元，所以应纳车辆购置税为：200000×10％＝20000（元）业务5：应纳营业税为：100000×5％＝5000（元）业务6：应纳营业税：150000×3％＝4500（元）业务7：将房产抵押给银行抵顶利息，应按租赁业征收营业税。该业务应纳营业税：（4500000 － 3600000）×5％＋2400000×5％÷12×5％＝45500（元）业务8：应纳营业税：（400000＋200000）×5％＝30000（元）业务9：转让土地使用权，应以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为计税营业额。应纳营业税：（8000000 － 5600000）×5％＝120000（元）业务1按照“服务业一租赁业”纳税，业务7中将房产抵押给银行使用也按“服务业一租赁业”纳税，合计为：6000＋2400000×5％÷12×5％＝6500（元）转让房地产和土地使用权应纳的营业税为：（4500000 － 36000p0）×5％＋（8000000 －5600000）×5％＝165000（元）10月份共应缴纳营业税：6000＋ 1000＋5000＋4500＋45500＋30000＋120000＝ 212000（元）
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- A 、0
- B 、133.5
- C 、142.5.
- D 、292.5
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