- 客观案例题
题干：长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率13%，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下：（1）2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。（2）2016年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。（3）2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为750万元；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（4）2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放；发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理；预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料，回答下列各题。
题目：?2016年度长城公司应交企业所得税为（ ）万元。 - A 、150
- B 、175
- C 、190
- D 、201
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
2016年度长城公司应交企业所得税=[600+事项（1）（640—580）+事项（2）（2000—1500）×10%+事项（3）（800—750）+事项（4）（700—660）+事项（4）（20.5—660×2.5%）]×25%=201（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【客观案例题】长江公司2018年度应交企业所得税为（ ）万元。
- A 、425
- B 、465
- C 、615
- D 、390
- 2 【客观案例题】长江公司2017年度应交企业所得税为（ ）万元。
- A 、390
- B 、615
- C 、425
- D 、465
- 3 【单选题】2016年度长城公司应交企业所得税为（ ）万元。
- A 、150
- B 、175
- C 、190
- D 、201
- 4 【客观案例题】?2016年度长城公司应交企业所得税为（ ）万元。
- A 、150
- B 、175
- C 、190
- D 、201
- 5 【客观案例题】?2016年度长城公司应交企业所得税为（ ）万元。
- A 、150
- B 、175
- C 、190
- D 、201
- 6 【客观案例题】?2016年度长城公司应交企业所得税为（ ）万元。
- A 、150
- B 、175
- C 、190
- D 、201
- 7 【客观案例题】?2016年度长城公司应交企业所得税为（ ）万元。
- A 、150
- B 、175
- C 、190
- D 、201
- 8 【客观案例题】?2016年度长城公司应交企业所得税为（ ）万元。
- A 、150
- B 、175
- C 、190
- D 、201
- 9 【客观案例题】?2016年度长城公司应交企业所得税为（ ）万元。
- A 、150
- B 、175
- C 、190
- D 、201
- 10 【客观案例题】长江公司2018年度应交企业所得税为（ ）万元。
- A 、425
- B 、465
- C 、615
- D 、390
热门试题换一换
- 李某于2009年8月，购买1辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为10.2万元，另支付代收临时牌照费300元，购买工具件及零配件2600元，其应纳车辆购置税为（）元。
- 根据《刑法》及有关规定，关于撤销假释的说法，错误的是( )。
- 下列业务中，引起企业盈余公积发生增减变动的有（）。
- 某商店为小规模纳税人，直接从五金厂购进各种五金零配件销售，2016年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元；另外当月零售鸡蛋取得收入8050元。该商店当月应纳增值税税额（ ）元。
- 下列情况符合现行关税规定的有（ ）。
- 下列土地应计算缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
- 下列应记入“管理费用”科目中核算的税费有（ ）。
- 企业自行建造厂房过程中发生的下列支出，不构成在建工程项目成本的是（ ）。
- 2016年度长城公司应确认的所得税费用为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
nnaOM