- 不定项
题干：某生产企业,属于增值税一般纳税人。2011年相关生产、经营资料如下:(1)企业拥有房产原值1000万元,2011年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元;其余房产自用;(2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2500平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地;(3)全年实现不含税销售额6000万元,购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司开具的运费发票;(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元;(5)发生销售费用1200万元,其中:含广告费和业务宣传费1000万元;(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;(7)发生财务费用320万元,其中:4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元;7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支;(不考虑运费损失额)(注:城镇土地使用税每平方米单位税额3元;房产税计算余值时的扣除比例为20%,暂不考虑城建税和教育费附加。
题目：)结合本题,下列说法不正确的有()。 - A 、业务1中出租的房屋按房产余值计算缴纳房产税
- B 、业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税
- C 、业务6中新产品开发费用可以加计扣除
- D 、业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12％限额内扣除
- E 、业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元
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参考答案【正确答案：A,B,D,E】
选项A，出租的房屋从租计征房产税；选项B，企业厂区以外的公共绿化用地，可以免征城镇土地使用税；选项D，直接捐赠不可以扣除；选项E，准予扣除的原材料损失是（10＋10×17％），需要考虑进项税额转出的部分。
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- 2 【不定项】下列关于本题说法正确的是()。
- A 、丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照17％的税率计算增值税
- B 、纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
- C 、计算增值税的计税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除
- D 、外购货物用于职工福利，要视同销售计算销项税
- E 、纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
- 3 【不定项】关于本题下列说法正确的是()。
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- 4 【客观案例题】下列关于本题说法正确的有（ ）。
- A 、丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照13%的税率计算增值税
- B 、纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
- C 、计算增值税的计税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除
- D 、外购货物用于职工福利，要视同销售计算销项税
- E 、纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
- 5 【客观案例题】关于本题，下列说法正确的有（ ）。
- A 、增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减
- B 、纳税人采取以旧换新业务销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税
- C 、外购货物用于在建工程，应视同销售计算增值税
- D 、本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除征税
- 6 【客观案例题】关于本题，下列说法正确的有（ ）。
- A 、增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减
- B 、纳税人采取以旧换新业务销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税
- C 、外购货物用于在建工程，应视同销售计算增值税
- D 、本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除征税
- 7 【客观案例题】下列关于本题说法正确的有（ ）。
- A 、丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照17%的税率计算增值税
- B 、纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
- C 、计算增值税的计税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除
- D 、外购货物用于职工福利，要视同销售计算销项税
- E 、纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
- 8 【客观案例题】下列关于本题说法正确的有（ ）。
- A 、丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照17%的税率计算增值税
- B 、纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
- C 、计算增值税的计税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除
- D 、外购货物用于职工福利，要视同销售计算销项税
- E 、纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
- 9 【客观案例题】关于本题，下列说法正确的有（ ）。
- A 、增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减
- B 、纳税人采取以旧换新业务销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税
- C 、外购货物用于在建工程，应视同销售计算增值税
- D 、本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除征税
- 10 【客观案例题】下列关于本题说法正确的有（ ）。
- A 、丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照13%的税率计算增值税
- B 、纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
- C 、计算增值税的计税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除
- D 、外购货物用于职工福利，要视同销售计算销项税
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