- 计算分析题
题干：A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：（1）预计的2008年11月30日资产负债表如下（单位：万元）：（2）销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。（3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。（4）采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其它管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。（6）预计销售成本率75%。（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求：计算下列各项的12月份预算金额：
题目：计算销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
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参考答案①销售收回的现金＝12月份收入的60%+11月份收入的38%
=220×60%＋200×38%＝132＋76＝208（万元）
②进货支付的现金＝11月份的采购金额=11月销售商品的20%+12月份销售商品的80%
=（200×75%）×20%+（220×75%）×80%＝162（万元）
③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：
现金期末余额=22（期初余额）＋208－162－60（购置固定资产）－26.5（折旧外的管理费用）－120×（1＋10%）（本利和）＋W≥5
现金期末余额=-150.5+W≥5
解得：W≥155.5（万元）
由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。
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- A 、上年第四季度销售额为40万元
- B 、上年第三季度销售额为200万元
- C 、上年第三季度销售的应收账款10万元在预计年度第一季度可以全部收回
- D 、第一季度收回的期初应收账款为28万元
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